首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢？

    勤奮的同學(xué)你好，為什么稅法不認(rèn)可內(nèi)部交易呢？稅法認(rèn)可內(nèi)部交易，會(huì)計(jì)不認(rèn)所以這50萬(wàn)是要當(dāng)期要交稅的。因?yàn)槎惙ㄕJ(rèn)可150萬(wàn)，所以年末賬面135　 而會(huì)計(jì)不認(rèn)150，年末賬面90，產(chǎn)生45可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)45*25%遞延所得稅資產(chǎn)

    2019-01-03 20:23:23
    賈老師 老師解答
    閱讀量 379

  • 老師已回答因?yàn)槠髽I(yè)合并而多交的所得稅是母公司去交嗎？

    是的

    2019-01-03 18:19:41
    賈老師 老師解答
    閱讀量 411

  • 老師已回答為什么會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生？

    勤奮的同學(xué)你好，您好，所得稅是根據(jù)利潤(rùn)去納稅的，跟資產(chǎn)負(fù)債有什么聯(lián)系呢？不是根據(jù)利潤(rùn)納稅，要對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)應(yīng)納稅所得額納稅。這就是會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定不一樣的地方，正是因?yàn)檫@樣才會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅。

    2019-01-03 18:16:26
    賈老師 老師解答
    閱讀量 696

  • 老師已回答怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

    同學(xué)你好，遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債都是會(huì)計(jì)和稅法有差異時(shí)形成的。就比如說減值，會(huì)計(jì)上發(fā)生減值時(shí)，會(huì)產(chǎn)生資產(chǎn)減值損失但是稅法上只有真正發(fā)生減值時(shí)，才能夠抵扣現(xiàn)在不能扣，未來才能扣，未來可以扣不就相當(dāng)于資產(chǎn)么，此處形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    2019-01-03 17:59:25
    林老師 老師解答
    閱讀量 392

  • 老師已回答遞延所得稅期限三年，往后五年預(yù)付年金500嗎？

    同學(xué)，你好！兩種做法都是可以的哦，答案可能有些誤差是正常的。加油哦~

    2019-01-03 15:41:09
    黃老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

    同學(xué)你好可變現(xiàn)凈值是用來衡量企業(yè)存貨有沒有發(fā)生減值的。比如說：一個(gè)存貨賬上記的價(jià)值是100，但是他的實(shí)際價(jià)值只有80 ，就說明減值了。我們用可變現(xiàn)凈值去表示他實(shí)際的價(jià)值。等于售價(jià)-相關(guān)費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)是一項(xiàng)資產(chǎn)，由所得稅引起的。你剛開始學(xué)知道是資產(chǎn)就行，比較麻煩，需要會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，等到我們20章會(huì)具體學(xué)，20章以前也不會(huì)接觸到固定資產(chǎn)盤盈：企業(yè)月末會(huì)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，比如電腦，如果賬面記載了5臺(tái)電腦，結(jié)果盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)實(shí)物有6臺(tái)電腦，這就是固定資產(chǎn)盤盈

    2019-01-03 14:34:06
    林老師 老師解答
    閱讀量 373

  • 老師已回答稅金及附加、所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)有什么區(qū)別？

    同學(xué)，你好！應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，是還沒交稅之前計(jì)提，交稅之后應(yīng)交稅費(fèi)減少，不影響損益稅金及附加這個(gè)科目不核算增值稅和所得稅，這個(gè)科目里的金額在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)可以扣除，計(jì)算出利潤(rùn)總額后，才能根據(jù)所得稅稅率計(jì)算出所得稅費(fèi)用祝學(xué)習(xí)愉快，加油~

    2019-01-03 14:28:52
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1574

  • 老師已回答綜合題中的關(guān)于內(nèi)部交易成本的部分資料，怎么編制抵消分錄？

    勤奮的同學(xué)你好，題目中說母公司把固定資產(chǎn)給子公司當(dāng)做投資性房地產(chǎn)，那我們公眾·是不可能承認(rèn)的，你們自己一家人就能把固定資產(chǎn)說成投資性房地產(chǎn)？肯定不行，所以125的調(diào)整分錄就是把之前自作聰明寫的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換，持有的分錄全部反向沖回。

    2019-01-03 00:20:13
    賈老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量嗎？

    同學(xué)，你好：適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，應(yīng)當(dāng)將其影響計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用：即本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）＝本期應(yīng)納稅（可抵扣）暫時(shí)性差異的期末余額×變動(dòng)后的所得稅稅率－本期遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）的期初余額?！　?yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量：即用應(yīng)納稅（可抵扣）暫時(shí)性差異的期末余額×變動(dòng)后的所得稅稅率，注意是“余額”，余額*變化后的所得稅稅率，算出來的是一個(gè)累計(jì)數(shù)，即累積到目前應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅的總額，所以是對(duì)所有的遞延所得稅進(jìn)行了重新計(jì)算。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-01-02 16:46:38
    唐老師 老師解答
    閱讀量 656

  • 老師已回答應(yīng)交所得稅怎么計(jì)算？

    勤奮的同學(xué)你好，一般會(huì)計(jì)里默認(rèn)企業(yè)所得稅稅率25%，所以你固定資產(chǎn)多了100，就要多交25的企業(yè)所得稅。

    2019-01-02 15:46:27
    賈老師 老師解答
    閱讀量 352
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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