首頁 > 所得稅

  • 老師已回答老師，這里不影響所得稅嗎？

    同學(xué)你好，這個(gè)是會(huì)涉及到遞延所得稅的，但是如果考慮對(duì)遞延所得稅的影響的話太過于復(fù)雜，我們是不考慮的，這個(gè)單純投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式變更的差錯(cuò)更正已經(jīng)很復(fù)雜了，所以不用考慮對(duì)所得稅的影響啦，那樣太復(fù)雜，花費(fèi)太多的時(shí)間和精力，考試也是不會(huì)涉及的。很棒，加油！

    2021-02-07 10:53:45
    蘇老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債相對(duì)應(yīng)的分別是什么？

    同學(xué)，您好：因?yàn)檫f延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，那么遞延所得稅資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的是減少所得稅費(fèi)用，遞延所得稅負(fù)債相對(duì)應(yīng)的增加所得稅費(fèi)用，應(yīng)納稅對(duì)應(yīng)的就是所得稅費(fèi)用。所以就具體的問題和科目去看下所得稅費(fèi)用科目發(fā)生額就好啦。公式符號(hào)你可以理解為+/-.

    2021-02-07 10:53:45
    葉老師 老師解答
    閱讀量 631

  • 老師已回答為什么對(duì)應(yīng)的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入其他綜合收益里？

    同學(xué)你好其他權(quán)益工具投資由于公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的計(jì)入其他綜合收益，所以對(duì)應(yīng)的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入其他綜合收益里的

    2021-02-07 10:53:45
    郎老師 老師解答
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  • 老師已回答老師講的是不是沒有考慮所得稅問題啊？

    同學(xué)，你好！講義里是考慮了所得稅的情況，視頻里的是沒考慮所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-02-07 10:53:38
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么其他綜合收益考慮所得稅，投資收益不考慮呢？

    同學(xué)你好，因?yàn)橥顿Y收益是損益類科目，影響利潤(rùn)總額的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，也就是在納稅時(shí)，已經(jīng)交過稅了。可是其他綜合收益是權(quán)益類科目，我們計(jì)算的應(yīng)納稅所得額中不包括其他綜合收益，所以要再考慮所得稅對(duì)其他綜合收益的影響。加油！

    2021-02-07 10:53:38
    蘇老師 老師解答
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  • 老師已回答A個(gè)人所得稅屬于什么呢？

    個(gè)人所得稅法屬于全國(guó)人民代表大會(huì)制定的法律

    2021-02-07 10:53:31
    蔡老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么合并報(bào)表列報(bào)的和這個(gè)內(nèi)部交易有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)？

    同學(xué)，你好！原成本是 2000， 出售40%還剩下60%，所以 不考慮減值的情況 合并報(bào)表認(rèn)可的存貨價(jià)值=2000*60%=1200因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表需要按照 那個(gè)可變現(xiàn)凈值進(jìn)行減值計(jì)提，且減值后的金額是1000，低于1200，所以合并報(bào)表最后認(rèn)可的價(jià)值也是1000，這個(gè)和個(gè)別報(bào)表的賬面價(jià)值是一致的。因此，合并報(bào)表無需對(duì)存貨的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。 個(gè)別報(bào)表 確認(rèn)的 減值準(zhǔn)備=3200*60%-1000， 　其中 3200*60%-1200 　的部分 合并報(bào)表不認(rèn)可為減值。相關(guān)的調(diào)整分錄如下：借：營(yíng)業(yè)收入 　3200　 　 　 　貸：營(yíng)業(yè)成本 　 2480　 　 　 　 　 　 　 存貨 　 720借：存貨 　720　 　 　 　貸：資產(chǎn)減值損失 　720無需對(duì)所得稅進(jìn)行調(diào)整所以最后合并報(bào)表列報(bào)的和這個(gè)內(nèi)部交易有關(guān)的 遞延所得稅資產(chǎn)就是 個(gè)別報(bào)表本身確認(rèn)那個(gè)數(shù)值=(3200*60%-1000)*25%=230祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-02-07 10:53:31
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1108

  • 老師已回答第三題為什么不影響所得稅費(fèi)用？

    同學(xué)，你好！　 　 第1題正確選項(xiàng)是ACD。A選項(xiàng)是正確的，因?yàn)檫f延所得稅確認(rèn)是考慮可預(yù)計(jì)的未來處置資產(chǎn)或者清償負(fù)債導(dǎo)致對(duì)所得稅的影響，而A選項(xiàng)說的是長(zhǎng)期股權(quán)投資由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變成短期內(nèi)出售，即在可預(yù)計(jì)的未來將處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這里我們需要考慮持有意圖，跟權(quán)益法核算無關(guān)。 　　　　　B選擇是錯(cuò)誤的，因?yàn)樯套u(yù)的確認(rèn)是一個(gè)倒擠的過程，是先確定被購(gòu)買方各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和購(gòu)買方的付出的收購(gòu)對(duì)價(jià)，然后以兩者之間的差額確認(rèn)商譽(yù)，如果確認(rèn)商譽(yù)導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)楦冻龅膶?duì)價(jià)已經(jīng)是固定的，所以勢(shì)必增加被購(gòu)買方各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值，但被購(gòu)買方各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值也是確定的，所以確認(rèn)商譽(yù)的遞延所得稅影響將會(huì)導(dǎo)致一個(gè)死循環(huán)。所以雖然商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，也不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?！　　　選項(xiàng)也是正確的，我們需要記住，商譽(yù)在初始計(jì)量時(shí)是不確認(rèn)商譽(yù)的，原因見前面分析；在后續(xù)計(jì)量時(shí)，如果經(jīng)過減值測(cè)試，確認(rèn)發(fā)生減值后，是需要確認(rèn)遞延所得稅影響的。注意初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量確認(rèn)的區(qū)別。　 　 第3題正確選項(xiàng)是ABC。D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的，因?yàn)橹苯佑?jì)入所有者權(quán)益的可抵扣暫時(shí)性差異，比如可供出售可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這個(gè)差異是計(jì)入其他綜合收益，而所有者權(quán)益只影響資產(chǎn)表，不影響利潤(rùn)表。所以不影響所得稅費(fèi)用。

    2021-02-07 10:53:28
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答第一題抵免限額為什么是0？

    你是第一題就做錯(cuò)了，抵免限額是0

    2021-02-07 10:53:28
    蔡老師 老師解答
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  • 老師已回答稿酬所得稅率是20%，減征30%，14%是哪里來的？

    稿酬所得稅率是20%，減征30%，所以是14%

    2021-02-07 10:53:11
    蔡老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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