首頁(yè) > 應(yīng)納稅所得額

  • 老師已回答初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響不需要確認(rèn)所得稅影響?

    勤奮的同學(xué)你好:1、費(fèi)用化部分加計(jì)扣除產(chǎn)生的永久性差異與資本化部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,不缺人遞延所得稅資產(chǎn)。 費(fèi)用化部分稅收優(yōu)惠為直接加計(jì)75%扣除,是永久性差異,不影響遞延;資本化部分的可抵扣暫時(shí)性差異是75%的賬面價(jià)值。我們承認(rèn)它的差異,但它不能確認(rèn)遞延。理由就是第二句話:企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目因加計(jì)攤銷而形成的暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,且初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,因此不需要確認(rèn)所得稅影響。2、假設(shè)我們確認(rèn)其遞延的影響,舉個(gè)例子,自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值100,預(yù)計(jì)使用5年。則計(jì)稅基礎(chǔ)=175%*100=175。形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。對(duì)應(yīng)科目應(yīng)該計(jì)入哪里呢?因暫時(shí)性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并,所以對(duì)應(yīng)科目不能計(jì)入所有者權(quán)益;因初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,所以不能計(jì)入所得稅費(fèi)用。那似乎無(wú)處安放,只能計(jì)入資產(chǎn)本身。那么就是 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 無(wú)形資產(chǎn)。這樣就會(huì)違背歷史成本計(jì)量原則,因此只能不確認(rèn)其遞延。希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-04-16 05:54:20
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答這里費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為60000元每年,這60000元是可以扣除的?

    親愛(ài)的同學(xué),你好:如果取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得那么他的工資不管發(fā)生多少,都是按照6萬(wàn)元扣除,如果沒(méi)有經(jīng)營(yíng)所得那么就是可以扣除其余三項(xiàng)哦~祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-04-30 04:32:08
    蔣老師 老師解答
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  • 老師已回答扣除公益捐贈(zèng)后的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元,稅額為14萬(wàn)元對(duì)嗎?

    親愛(ài)的同學(xué),你好,感謝認(rèn)真努力的你!-----比如當(dāng)年總共需要交個(gè)人所得稅的收入(應(yīng)納稅所得額)是1000萬(wàn),不超過(guò)1000*30%的部分,準(zhǔn)予扣除,那么就是300萬(wàn)以內(nèi)的部分可以扣,實(shí)際只捐贈(zèng)了100萬(wàn),所以可以全額抵稅?!?如果捐了400萬(wàn),那么只能扣300-----不拋棄,不放棄,真心希望你能順利通過(guò)考試!

    2021-04-29 12:20:37
    P老師 老師解答
    閱讀量 578
  • 老師已回答視同銷售和債務(wù)重組都確認(rèn)收入,無(wú)需做應(yīng)納稅所得額調(diào)整嗎?

    認(rèn)真努力的劉波同學(xué),你好~~債務(wù)重組收益也是要繳納企業(yè)所得稅的,同學(xué)的理解是的對(duì)的噢~~希望老師的解答能夠?qū)⒉ㄍ瑢W(xué)有所幫助哈~~新年快樂(lè)噢~~繼續(xù)加油哈~早日拿下CPA!.^?^.

    2021-05-10 07:50:15
    張老師 老師解答
    閱讀量 555
  • 老師已回答應(yīng)納稅所得額怎么算?

    認(rèn)真努力的劉波同學(xué),你好~~同學(xué)是想問(wèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征收個(gè)人所得稅的征收處理嘛,是這樣的,一般情況下,個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股,以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入,減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額,為應(yīng)納稅所得額,即:應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費(fèi))應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的,不能精確計(jì)算限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。不知老師這樣解答有沒(méi)有解決同學(xué)的疑惑,同學(xué)如果還有問(wèn)題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~新年快樂(lè)啦~~繼續(xù)加油噢~~早日拿下CPA!.^?^.

    2021-05-10 04:52:31
    張老師 老師解答
    閱讀量 346
  • 老師已回答在算應(yīng)納稅所得額時(shí)事項(xiàng)4中5000-4700-200,為何還要減200?

    勤奮的同學(xué)你好:其實(shí)是調(diào)增了當(dāng)年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100,又寫作5000-4700-200希望老師的解答能幫助你理解~

    2021-05-10 06:19:13
    王老師 老師解答
    閱讀量 345
  • 老師已回答在算應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么事項(xiàng)4是5000-4700-200?

    勤奮的學(xué)員:      你好!      老師這邊看不到你的答案解析,不過(guò)針對(duì)這個(gè)壞賬準(zhǔn)備,當(dāng)年補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備分錄為:借:信用減值損失  100   貸:壞賬準(zhǔn)備  100;其中這個(gè)100的信用減值損失,稅法是不承認(rèn)的,那么就需要納稅調(diào)增,直接在應(yīng)納稅所得額中+100即可,跟你上面的公式結(jié)果是一樣的。不知道老師這么解答,你能否理解?不明白的歡迎隨時(shí)跟老師再交流哦~

    2021-05-10 07:49:57
    A老師 老師解答
    閱讀量 383
  • 老師已回答這題為什么2020年算遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候用25%的稅率?

    勤奮的學(xué)員:       你好!       應(yīng)納稅所得額是當(dāng)期應(yīng)交稅,自然要按照當(dāng)年的稅率即15%;遞延所得稅,是遞延到以后年度應(yīng)納稅或者應(yīng)抵扣的金額,自然要根據(jù)以后年度的稅率來(lái)確認(rèn)。明天的你會(huì)感激今天拼命努力的自己,加油哦~

    2021-05-10 06:13:56
    A老師 老師解答
    閱讀量 667
  • 老師已回答非同一控制下企業(yè)合并評(píng)估增值時(shí)是會(huì)產(chǎn)生無(wú)形資產(chǎn)嗎?

    是的。非同一控制下企業(yè)合并評(píng)估增值時(shí)是會(huì)產(chǎn)生無(wú)形資產(chǎn)的。那個(gè)時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是不一樣的,是會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的。同學(xué),不知道老師這樣說(shuō)你能理解嗎?如果有什么疑問(wèn),可以繼續(xù)提問(wèn)的

    2021-05-08 12:00:25
    E老師 老師解答
    閱讀量 947
  • 老師已回答這道題是不是只寫后面的調(diào)整分錄就可以?

    勤奮的同學(xué),你好~納稅的利潤(rùn)(應(yīng)納稅所得額)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)是可能不同的,會(huì)計(jì)利潤(rùn)會(huì)包含公允價(jià)變動(dòng)損益,但是稅法上不考慮。 這里只從會(huì)計(jì)角度去對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。 如有疑問(wèn)歡迎繼續(xù)提問(wèn)~ 加油呀~ 

    2021-05-10 09:27:25
    唐老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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