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愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊我們在進(jìn)行納稅調(diào)整的時候,調(diào)整的是當(dāng)期的發(fā)生額,遞延所得稅負(fù)債增加了5,說明本期的應(yīng)納稅暫時性差異增加了20,所以在計算當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額的時候要調(diào)減這個20萬的應(yīng)納稅暫時性差異。繼續(xù)加油哦,還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦
認(rèn)真的同學(xué),你好~,對外捐贈,會計不做收入處理。但是稅法要確認(rèn)收入,所以會調(diào)整8-5=3借:營業(yè)外支出 5+1.04貸:庫存商品 5應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.046.04就是實(shí)際捐贈支出希望老師的解答能幫助到你~
可愛的同學(xué)你好呀!1、因?yàn)轭}目中說了收到政府補(bǔ)助收入在收到是計入到應(yīng)納稅所得額;2、用暫時性差異余額*所得稅稅率得到的是余額哦,要用期末余額-期初余額才是發(fā)生額,如果期初余額是0的話,那么期末余額就等于當(dāng)期發(fā)生額。希望考的都會,蒙的都對!過 過 過 !!!
勤奮的準(zhǔn)注會會計上和稅法計算的折舊額不同,導(dǎo)致未來應(yīng)納稅所得額不同于會計利潤。遞延所得稅資產(chǎn)本質(zhì)上就是未來稅法上相對會計利潤可以少交的所得稅,同學(xué)根據(jù)這個思路計算一下,未來少交多少所得稅。
奮斗在做題一線的同學(xué),你好!這個是不是直接給了利潤率了,直接給了就直接乘以利潤率就可以~有什么問題歡迎隨時和老師交流,老師不是萬能的,沒有老師帶路卻是萬萬不能的,老師陪伴同學(xué)一起度過充實(shí)的考試季!~
同學(xué)你好,很高興為你解答。上邊那個是計算遞延所得稅費(fèi)用的,遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);然后遞延所得稅負(fù)債=(轉(zhuǎn)回的-新增的)*25%;遞延所得稅資產(chǎn)=(新增加的-轉(zhuǎn)回的)*25%;下邊那個是計算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的,當(dāng)期所得稅費(fèi)用是將利潤總額調(diào)整到當(dāng)期應(yīng)納稅所得額后,再乘以稅率得到的;以當(dāng)期可抵扣暫時性差異為例,是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),那么計稅時應(yīng)該將這部分差異從利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)增,所以是“+可抵扣暫時性差異”,同理,轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異及應(yīng)納稅暫時性差異、轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異也可以按照這個思路去理解。祝你考試順利!??!
努力的同學(xué)你好 同學(xué)的總結(jié)是正確的,這里是對暫時性差異的發(fā)生和轉(zhuǎn)回在計算應(yīng)納稅所得額時,對利潤總額的調(diào)整方式。老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~
愛學(xué)習(xí)的小可愛,你好哦~!1.向投資者支付的股息 ——不可以扣除2.企業(yè)之間的股息——居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益,免稅;但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益?!?.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用 ——非銀行業(yè)的企業(yè)之間的利息費(fèi)用不可以扣除4.銀行內(nèi)營機(jī)構(gòu)之間支付的利息 ——可以扣除5.向投資者支付的利息——不得扣除這樣解釋小可愛你能理解嗎?天將降大任于是人也,必先苦其心志,勞其筋骨,餓其體膚,空乏其身,行拂亂其所為。——《孟子?告子下》
愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~答案選擇ACD。祝同學(xué)早日通過考試,繼續(xù)加油哦~
勤奮的同學(xué),你好! 1、業(yè)務(wù)4里面寫了企業(yè)將其一次性計入了成本扣除(即已經(jīng)包含在成本里面),所以不需要再單獨(dú)扣除;2、業(yè)務(wù)7寫的成本、費(fèi)用總額包含實(shí)發(fā)工資總額,所以也是包含在成本費(fèi)用里面了,不需要再單獨(dú)扣除。 希望老師的解答對你的理解有所幫助,有疑問可以繼續(xù)提問~
特許公認(rèn)會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~