這是一起由公安部直接督辦、稅警高效協(xié)作，歷時(shí)2年，涉及134家企業(yè)，批捕或刑拘12人的虛開增值稅專用發(fā)票騙稅大案。
出口迅猛增長(zhǎng)，銷售額直線飆升，企業(yè)漂亮的業(yè)績(jī)背后，竟然暗藏虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款的秘密！近日，記者從浙江省衢州市國(guó)稅局了解到，該局破獲了這樣一起虛開騙稅大案，挽回國(guó)家稅收損失近3000萬(wàn)元。
業(yè)績(jī)飆升暗藏重重疑點(diǎn)
2011年4月，衢州市國(guó)稅局分析出口退稅企業(yè)退稅信息，發(fā)現(xiàn)衢州市藍(lán)鷹貿(mào)易公司和賽福貿(mào)易公司近年來(lái)出口增長(zhǎng)迅猛，貨源均來(lái)自于本地一家規(guī)模不大的服裝生產(chǎn)企業(yè)——柯城麗新帽廠。防偽稅控系統(tǒng)查詢顯示，柯城麗新帽廠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票大部分來(lái)自廣東省。自2008年以來(lái)，該廠銷售額直線飆升，而應(yīng)納增值稅卻沒有相應(yīng)增長(zhǎng)，反而有大量留抵稅額。
稅務(wù)人員進(jìn)一步查詢企業(yè)資料發(fā)現(xiàn)，藍(lán)鷹公司和賽福公司在1年多時(shí)間里，代理出口麗新帽廠的服裝450多萬(wàn)件，而出口目的國(guó)危地馬拉常住人口只有2600余萬(wàn)。并且，出口服裝均通過廣州和深圳等地海關(guān)，單個(gè)貨柜價(jià)值達(dá)30萬(wàn)美金，而同樣服裝出口單個(gè)貨柜價(jià)值一般在10萬(wàn)美金左右。麗新帽廠取得的公路運(yùn)輸發(fā)票均來(lái)自于江西省等地區(qū)。該廠有近千平方米生產(chǎn)場(chǎng)所，卻只有30幾名員工和30多臺(tái)設(shè)備，原料和成品倉(cāng)庫(kù)中也只有少量庫(kù)存，這樣的企業(yè)如何能生產(chǎn)出年銷售額超億元的服裝？
漂亮的業(yè)績(jī)，無(wú)法解釋的不合理現(xiàn)象，背后隱藏著怎樣的秘密？多年的稽查經(jīng)驗(yàn)讓檢查人員察覺到，其中很可能暗藏虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款的不法行為。2011年4月20日，衢州市國(guó)稅局稽查局決定對(duì)上述3家企業(yè)立案稽查。一場(chǎng)騙稅與反騙稅的戰(zhàn)斗就此拉開序幕。
神秘字條查清資金往來(lái)
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，也是確定虛開增值稅專用發(fā)票涉稅犯罪案件的關(guān)鍵證據(jù)。檢查人員把檢查麗新帽廠的資金往來(lái)鏈條作為本案的突破口，緊咬不放。
確定檢查思路后，檢查人員有了新發(fā)現(xiàn)，“某某織造廠，30萬(wàn)元，稅點(diǎn)6%，1.8萬(wàn)元”“某某服裝廠，50萬(wàn)元，稅點(diǎn)5%，2.5萬(wàn)元”等等相類似的字條，不斷在檢查人員面前顯現(xiàn)。
稽查人員推測(cè)，“稅點(diǎn)”應(yīng)該是麗新帽廠支付給開票方或介紹人的開票手續(xù)費(fèi)，其差額應(yīng)該通過銀行或現(xiàn)金回流到受票方賬戶或其關(guān)聯(lián)人私人賬戶。
順著這些神秘字條深入挖掘，比對(duì)麗新帽廠的銀行憑證、傳票、發(fā)票等信息，經(jīng)過3個(gè)月的艱辛努力，檢查人員終于拼出麗新帽廠的資金往來(lái)圖，勾繪出其資金往來(lái)的真實(shí)面貌，找到了麗新帽廠資金回流的鐵證。
同時(shí)，這些神秘字條上反復(fù)出現(xiàn)的一個(gè)名字引起了檢查人員的注意——崔蘭。順藤摸瓜，這一本案的幕后策劃人也隨之浮出水面。原來(lái)，崔蘭為達(dá)到騙取國(guó)家出口退稅款目的，找到麗新帽廠負(fù)責(zé)人毛酈幸合作，利用從廣州市個(gè)體工商戶或個(gè)人手中采購(gòu)的不具備退稅條件的服裝，假借麗新帽廠生產(chǎn)加工的名義，大肆虛開增值稅專用發(fā)票進(jìn)行套票作業(yè)，借用藍(lán)鷹公司或賽福公司出口退稅平臺(tái)，向衢州市國(guó)稅局騙取出口退稅。
稽查人員發(fā)現(xiàn)，麗新帽廠匯入開票方的“貨款”通過介紹人直接回流到崔蘭賬戶的資金達(dá)2000余萬(wàn)元，足以證明該廠“購(gòu)進(jìn)”貨物為虛構(gòu)，沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，涉嫌嚴(yán)重虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。從整個(gè)資金周轉(zhuǎn)情況來(lái)看，啟動(dòng)資金來(lái)源于崔蘭，且麗新帽廠從藍(lán)鷹公司或賽福公司收到的退稅款，絕大多數(shù)返還給崔蘭及其關(guān)聯(lián)人賬戶。
嚴(yán)密布控一網(wǎng)打盡嫌犯
為了麻痹嫌犯，防止打草驚蛇，等待a1時(shí)機(jī)，最終一網(wǎng)打盡違法分子，衢州市國(guó)稅局稽查局對(duì)整個(gè)案件查處安排專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)防案件泄密，做到外寬內(nèi)緊，有意對(duì)外營(yíng)造“案件不大，很快就結(jié)案”的寬松氛圍。
時(shí)間進(jìn)入2012年，經(jīng)過檢查人員緊鑼密鼓的準(zhǔn)備工作，案件初查報(bào)告和相關(guān)證據(jù)鏈條逐步完善。
3月26日，衢州市國(guó)稅局稽查局聯(lián)合衢州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)召開稅警聯(lián)席會(huì)議，成立“3·26”虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅案稅警聯(lián)合專案組，制定了嚴(yán)密的抓捕方案。專案組兵分兩路，一路趕往廣州抓捕犯罪嫌疑人崔蘭，一路在本地對(duì)涉案企業(yè)犯罪嫌疑人跟蹤排查。
3月27日，經(jīng)過警方嚴(yán)密布控，“3·26”騙稅案的主要犯罪嫌疑人崔蘭在廣州落網(wǎng)。專案組成員帶著從崔蘭住所和工作室搜查到的寫滿兩頁(yè)A4紙的銀行賬號(hào)，麗新帽廠開票資料復(fù)印件，麗新帽廠傳送的款項(xiàng)收支情況記錄單傳真件等關(guān)鍵證據(jù)，將崔蘭押解回衢州。3月30日，在衢辦案小組也一舉將毛酈幸等3名其他犯罪嫌疑人順利抓捕歸案。
集群戰(zhàn)役實(shí)施全面打擊
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2009年~2011年，麗新帽廠為達(dá)到不繳或少繳增值稅款之目的，從沒有業(yè)務(wù)往來(lái)的單位取得虛開增值稅專用發(fā)票或用于抵扣稅款的其他發(fā)票共計(jì)931份，虛開金額9368萬(wàn)元，稅額1576萬(wàn)元。藍(lán)鷹公司和賽福公司將未納稅的410余萬(wàn)件服裝虛構(gòu)成已稅服裝申報(bào)出口退稅，虛開用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票1020份，涉及金額8187萬(wàn)元，稅款1392萬(wàn)元。
2013年5月，衢州市國(guó)稅局依法對(duì)麗新帽廠、藍(lán)鷹公司和賽福公司3家企業(yè)作出處理，追繳增值稅款1506萬(wàn)元，追繳出口退稅款1310萬(wàn)元。
2013年11月28日，浙江省高級(jí)人民法院作出終審判決，被告人崔蘭犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑12年，并處罰金1250萬(wàn)元。被告單位衢州市柯城麗新帽廠犯騙取出口退稅罪，判處罰金50萬(wàn)元。被告人毛酈幸犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑5年，并處罰金35萬(wàn)元，扣押在案的款項(xiàng)共計(jì)1054萬(wàn)元予以追繳。
“3·26”專案被列為公安部督辦案件。2013年6月20日，公安部對(duì)“3·26”專案所涉及的12個(gè)省市，134家涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)或介紹人，發(fā)起了集群戰(zhàn)役打擊行動(dòng)。最終，8名藏匿在全國(guó)各地的犯罪嫌疑人被公安機(jī)關(guān)依法抓捕歸案。
本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)；作者：鄭旭炎