隨著深化財(cái)稅體制改革的持續(xù)推進(jìn)，稅收事業(yè)發(fā)展面臨著促進(jìn)稅收制度改革完善、推動(dòng)稅收征管科學(xué)發(fā)展的新形勢(shì)和新情況，也給地稅工作提出了新任務(wù)和新要求。去年以來(lái)，稅務(wù)總局深入貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地稅工作的指導(dǎo)和服務(wù)，持續(xù)推進(jìn)國(guó)稅、地稅合作，調(diào)動(dòng)國(guó)稅、地稅兩個(gè)積極性，發(fā)揮雙方資源優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)地稅事業(yè)加快發(fā)展。
理順征管職責(zé)著力完善地方稅體系
近年來(lái)，全國(guó)地稅機(jī)關(guān)開(kāi)拓進(jìn)取，扎實(shí)工作，為稅收事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。但隨著稅收事業(yè)發(fā)展、稅制改革特別是營(yíng)改增的全面推進(jìn)，國(guó)稅、地稅部門征管工作量不平衡等問(wèn)題逐步顯現(xiàn)。
為此，稅務(wù)總局深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革，認(rèn)真參與環(huán)境保護(hù)稅等稅收立法工作，全面實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革，優(yōu)化調(diào)整相關(guān)地方稅收政策措施。同時(shí)，結(jié)合稅制改革，考慮稅種屬性，不斷完善其他地方稅和共享稅制度，著力完善地方稅體系，有力地保障了經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。特別是在《方案》中明確，將依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，由地稅部門統(tǒng)一征收，健全地方稅費(fèi)收入體系。
在完善稅制的同時(shí)，稅務(wù)總局還注重加強(qiáng)對(duì)地稅機(jī)關(guān)分稅種規(guī)范化管理的指導(dǎo)，先后制定出臺(tái)了煤炭資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車船稅等4個(gè)稅種的管理規(guī)程，統(tǒng)一明確了稅源管理、申報(bào)管理、減免稅管理、退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和第三方涉稅信息管理等事項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收的管理，為促進(jìn)地稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范化奠定了基礎(chǔ)。今年4月，稅務(wù)總局與財(cái)政部聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》，對(duì)營(yíng)改增后契稅、土地增值稅等稅種的計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題進(jìn)行了明確，使其與增值稅政策銜接更順暢。
深化國(guó)地稅合作提升地稅管理服務(wù)水平
《方案》要求，發(fā)揮國(guó)稅、地稅各自優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出和深層次問(wèn)題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化。為貫徹落實(shí)改革要求，稅務(wù)總局進(jìn)一步深化國(guó)稅、地稅合作，今年1月1日，在合作規(guī)范1.0版試行取得成效的基礎(chǔ)上，升級(jí)為2.0版，7月1日再次升級(jí)為3.0版，合作事項(xiàng)增加至51個(gè)，有力地推動(dòng)了國(guó)稅、地稅在更廣領(lǐng)域、更深層次和更高水平持續(xù)深化合作，不斷提升地稅征管和服務(wù)水平。
——聯(lián)合辦稅，促進(jìn)辦稅便利化。稅務(wù)總局實(shí)行辦稅便利化改革，推動(dòng)國(guó)稅、地稅創(chuàng)建聯(lián)合辦稅服務(wù)廳。上半年，全國(guó)聯(lián)合辦稅服務(wù)廳總量達(dá)到7079個(gè)，其中，2180個(gè)國(guó)稅局辦稅廳設(shè)置了地稅辦稅窗口，國(guó)稅、地稅共同進(jìn)駐1780個(gè)政府政務(wù)服務(wù)中心設(shè)置辦稅窗口，聯(lián)合辦稅窗口累計(jì)超過(guò)3.5萬(wàn)個(gè)。同時(shí)，進(jìn)一步豐富聯(lián)合辦稅方式，北京、內(nèi)蒙古、浙江、山東、廣西等15個(gè)省（區(qū)、市）實(shí)現(xiàn)聯(lián)合網(wǎng)上辦稅，青島、深圳等地還聯(lián)合提供移動(dòng)辦稅服務(wù)，有效緩解了地稅局實(shí)體辦稅廳的壓力。
——征管互助，破解地稅征管難題。全面實(shí)施營(yíng)改增以來(lái)，稅務(wù)總局推動(dòng)國(guó)稅、地稅合作征收稅款。一方面，國(guó)稅局在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)代地稅局征收地方稅費(fèi)。2015年各地國(guó)稅局共代地稅局征收地方稅費(fèi)275.82億元，今年上半年代征相關(guān)地方稅費(fèi)164.66億元。另一方面，營(yíng)改增后由地稅局代國(guó)稅局征收二手房交易和個(gè)人出租房屋增值稅。國(guó)稅局共派駐8000多人到地稅局現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，培訓(xùn)地稅干部3.8萬(wàn)余人次。同時(shí)，國(guó)稅、地稅部門還協(xié)同實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理，推動(dòng)國(guó)稅機(jī)關(guān)向地稅機(jī)關(guān)及時(shí)傳遞房地產(chǎn)行業(yè)增值稅及相關(guān)信息，加強(qiáng)土地增值稅等稅種管理，推動(dòng)地稅機(jī)關(guān)由“以票控稅”向“信息管稅”“合作征稅”轉(zhuǎn)變。
——信息共享，強(qiáng)化涉稅信息應(yīng)用。進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)稅、地稅共享內(nèi)部涉稅信息，聯(lián)合采集第三方涉稅信息，拓寬了地稅部門的信息來(lái)源渠道，提高了地稅征管服務(wù)效率。今年上半年，各地國(guó)稅局、地稅局已共享信息150億條，聯(lián)合采集第三方信息6.82億條。雙方利用共享信息聯(lián)合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，增加地方稅收30.6億元，通過(guò)聯(lián)合開(kāi)展稅務(wù)稽查，增加地方稅收39.57億元。各地國(guó)稅、地稅局還強(qiáng)化涉稅信息外部應(yīng)用，通過(guò)建立“銀稅互動(dòng)”機(jī)制，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合提供納稅人信用記錄。
——稅收共治，構(gòu)建稅收保障機(jī)制。稅務(wù)總局認(rèn)真落實(shí)《方案》提出的構(gòu)建稅收共治格局的要求，積極推動(dòng)地方人大、政府制定出臺(tái)稅收保障條例或辦法，推動(dòng)構(gòu)建稅收共治格局。近日，河南省政府發(fā)布政府令，頒布《河南省稅收保障辦法》。目前，山東、青島、海南3?。ㄊ校┯墒〖?jí)人大出臺(tái)了稅收保障條例；河北、遼寧、江蘇等18個(gè)?。▍^(qū)、市）由同級(jí)人民政府出臺(tái)了稅收保障辦法；北京、天津、內(nèi)蒙古等12個(gè)省（區(qū)、市）由省級(jí)人民政府制發(fā)文件提出相關(guān)要求。
加強(qiáng)信息采集構(gòu)建分稅種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系
地方稅稅種較多，稅源分散，征管難度較大，多依賴于相關(guān)部門的協(xié)查把關(guān)和第三方信息。為推動(dòng)地稅部門更好地采集并利用第三方信息，夯實(shí)信息基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息管稅，稅務(wù)總局專門制發(fā)指導(dǎo)意見(jiàn)，明確了地稅機(jī)關(guān)需要從第三方采集的68大項(xiàng)1006小項(xiàng)信息。2015年，各地開(kāi)展第三方信息采集與應(yīng)用成效明顯，僅利用從國(guó)土資源部門取得的土地信息，就查增應(yīng)稅土地面積11.65億平方米，查補(bǔ)入庫(kù)城鎮(zhèn)土地使用稅56.18億元。
2016年2月，稅務(wù)總局與財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合印發(fā)通知，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)主管部門向地稅部門共享納稅人家庭住房情況；4月，稅務(wù)總局與民政部聯(lián)合發(fā)文，明確民政部門向地稅部門共享納稅人婚姻登記信息，并將其應(yīng)用于個(gè)人住房交易稅收征管中，進(jìn)一步提高稅收征管效率，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。此外，根據(jù)地稅機(jī)關(guān)的需求，稅務(wù)總局還將地稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)納入金稅三期工程統(tǒng)一規(guī)劃，解決了存量房評(píng)估、以地控稅等地稅特色管理軟件與金稅三期工程的銜接問(wèn)題。
風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)產(chǎn)行為稅征收管理的重要內(nèi)容。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)管理，稅務(wù)總局專門印發(fā)通知，并同步編制了《財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（1.0版）》，建立了9個(gè)稅種53項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)，明確了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅和存量房交易稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng),指導(dǎo)各地構(gòu)建和完善分稅種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。2015年，僅通過(guò)完善存量房交易稅收評(píng)估系統(tǒng)，健全存量房交易稅源數(shù)據(jù)管理制度，地稅機(jī)關(guān)就實(shí)現(xiàn)調(diào)增稅收收入161.82億元。
建立問(wèn)題清單增強(qiáng)政策執(zhí)行統(tǒng)一性
2014年底，稅務(wù)總局專門印發(fā)指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地稅工作的指導(dǎo)和服務(wù)，要求建立地稅機(jī)關(guān)請(qǐng)示稅收政策問(wèn)題清單管理制度，對(duì)納入清單的問(wèn)題明確責(zé)任單位和答復(fù)時(shí)限，根據(jù)實(shí)際情況分類研究提出處理意見(jiàn)并及時(shí)答復(fù)，增強(qiáng)稅收政策執(zhí)行統(tǒng)一性，做到答復(fù)一件銷號(hào)一件，確保件件有著落、事事有回音。對(duì)地稅機(jī)關(guān)通過(guò)報(bào)送請(qǐng)示反映上來(lái)的訴求，稅務(wù)總局按季度進(jìn)行收集、分析和限時(shí)辦理。今年以來(lái)，地稅機(jī)關(guān)共提交稅收政策問(wèn)題42份，已經(jīng)答復(fù)35份，7份正在辦理答復(fù)。
稅務(wù)總局還建立了地稅機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)員制度，暢通信息交流渠道。先后在江西、安徽、河南等地召開(kāi)地稅工作座談會(huì)，了解地稅重點(diǎn)工作推進(jìn)情況，研究解決具體問(wèn)題，聽(tīng)取地稅機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)總局工作的意見(jiàn)和建議。圍繞全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)和深化國(guó)稅、地稅合作等重點(diǎn)工作，聽(tīng)取地稅機(jī)關(guān)的意見(jiàn)和建議。建立了全國(guó)財(cái)產(chǎn)行為稅人才庫(kù)，地稅機(jī)關(guān)67名業(yè)務(wù)骨干入選首批人才庫(kù)，通過(guò)強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)和重大課題攻關(guān)，提高了專業(yè)人才業(yè)務(wù)水平。
為充分借鑒地稅工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)稅收事業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局創(chuàng)建了《地稅重點(diǎn)工作動(dòng)態(tài)》和《國(guó)地稅合作動(dòng)態(tài)》兩份內(nèi)部刊物，及時(shí)總結(jié)提煉、編發(fā)推廣地稅機(jī)關(guān)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，促使地稅先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)為全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)所用，為實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供智力支持。
本文來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)