隨著金稅三期在各個行業(yè)的深入與廣泛應用，智能化大數(shù)據(jù)的比對已經(jīng)來到財務人員的身邊！注意這30個大數(shù)據(jù)比對！
1、國稅申報的增值稅金額與地稅申報的各項附加稅費比對是否一致；
2、地稅的教育附加費與水利建設(shè)基金是否做到了匹配相符；
3、理論銷售收入與公司實際的銷售收入是否比對相符；
4、納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售額是否比對異常；
5、開具發(fā)票的時候進項、銷項的品名是否嚴重背離；
6、個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險費繳費基數(shù)、年金繳費基數(shù)、住房公積金繳費基數(shù)是否匹配；
7、農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣情況與實際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；
8、企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入是否做到同比變動；
9、你企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率是否大大低于同行業(yè)平均變動率；
10、你企業(yè)當年的所得稅貢獻率是否大大低于本行業(yè)當年所得稅貢獻率；
11、你企業(yè)的成本費用變動是否與銷售收入同比例變動一致；
12、你企業(yè)的應納稅額情況是否與營業(yè)收入同比例變動一致；
13、你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；
14、你企業(yè)的稅負變動是否與上期存在變動異常；
15、企業(yè)新增應收賬款、其他應收款、預收賬款、應付賬款、企業(yè)應付款等往來賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對異常；
16、企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；
17、商貿(mào)企業(yè)一定時期內(nèi)進項銷項稅率是否異常；
18、企業(yè)的進項稅額變動率是否大大高于銷項稅額變動率；
19、企業(yè)的運費抵扣與經(jīng)營收入是否比對異常；
20、公司的實際經(jīng)營范圍與對外開具發(fā)票的項目進行比對，從而來發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開”的問題；
21、購貨發(fā)票的開票單位地與發(fā)票上的貨物實際來源地比對不一致；
22、分別按照法人、財務負責人、辦稅人員、主要管理人員的證件號碼，對同一法人、同一財務負責人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財務負責人、辦稅人員交叉任職等情況進行分析展示與比對；
23、個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報告義務，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務等。
24、工商局登記的企業(yè)戶數(shù)與基礎(chǔ)信息是否與國地稅核定稅種的信息比對一致；
25、財務報表上的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表的利潤總額是否比對一致；
26、同行業(yè)公司耗用的電費與銷售收入比對異常現(xiàn)象；
27、企業(yè)實現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對相符；
28、企業(yè)的財務費用與借款情況是否比對異常；
29、企業(yè)的長期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對異常；
30、企業(yè)客戶的離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對異常；
提  醒 納 稅 人！
1、隨著金稅三期在各個行業(yè)的深入與廣泛應用，智能化大數(shù)據(jù)的比對已經(jīng)來到財務人員的身邊；
2、信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢所趨；
3、企業(yè)一處違法、處處受限已經(jīng)擺在面前；
4、全面提升納稅人的稅感、以及稅法的遵從度已經(jīng)迫在眉睫；
5、企業(yè)依靠僥幸心理偷漏稅的時代已經(jīng)一去不復返了；
6、依法納稅、合規(guī)經(jīng)營已經(jīng)成為企業(yè)的共識。
本文作者：郝守勇
來源：中國會計視野《會說》