據(jù)湖南國(guó)稅網(wǎng)站消息 2014年11月，習(xí)近平總書記在二十國(guó)集團(tuán)（G20）峰會(huì)上提出:“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國(guó)際逃避稅，幫助發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家提高稅收征管能力。”這是我國(guó)*6領(lǐng)導(dǎo)人首次在國(guó)際重大政治場(chǎng)合就稅收問題發(fā)表重要意見，為我國(guó)順應(yīng)全球化趨勢(shì)，加強(qiáng)國(guó)際稅收合作明確了坐標(biāo)和方向。一年多來(lái)，全國(guó)稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)這一要求，深度參與全球稅收合作，積極參與國(guó)際稅收規(guī)則制定，持續(xù)發(fā)揮對(duì)發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家的輻射帶動(dòng)作用，在全球稅收治理的舞臺(tái)上主動(dòng)發(fā)出“中國(guó)聲音”，彰顯出擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)的“中國(guó)形象”。
參與全球合作更有氣度
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)在國(guó)際稅收事務(wù)中多以接受既有規(guī)則為主。但隨著全球經(jīng)濟(jì)格局深度調(diào)整和自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著提升，中國(guó)作為發(fā)展中大國(guó)，參與國(guó)際稅收規(guī)則制定的“身板”更加硬朗，聲音也更加響亮，有力地推動(dòng)了國(guó)際稅收規(guī)則向更為合理均衡的方向發(fā)展。近年來(lái)，特別是今年以來(lái)，在稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃制定、聯(lián)合國(guó)國(guó)際稅收規(guī)則制定和稅收情報(bào)交換國(guó)際規(guī)則制定中，時(shí)?？梢娭袊?guó)身影、聽到中國(guó)聲音。
針對(duì)現(xiàn)有國(guó)際稅收規(guī)則落后于數(shù)字經(jīng)濟(jì)和新型商業(yè)模式發(fā)展等問題，中國(guó)稅務(wù)部門向經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提出1000多項(xiàng)立場(chǎng)聲明和意見建議，成功將我國(guó)及發(fā)展中國(guó)家的觀點(diǎn)和理念，吸納到BEPS行動(dòng)計(jì)劃成果之中。稅務(wù)總局還積極參與《聯(lián)合國(guó)發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)讓定價(jià)手冊(cè)》修訂工作，提出“成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)”等創(chuàng)新性的觀點(diǎn)和主張，維護(hù)了我國(guó)及其他發(fā)展中國(guó)家利益。
作為G20創(chuàng)始成員國(guó)和2016年G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)承辦國(guó)，我國(guó)稅務(wù)部門積極參與G20國(guó)際稅制改革。今年2月，稅務(wù)總局成立G20稅制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了做好G20稅制改革工作的中長(zhǎng)期規(guī)劃，確定打擊國(guó)際逃避稅、自動(dòng)情報(bào)交換共37項(xiàng)具體任務(wù)，促進(jìn)G20稅改工作落實(shí)和成果轉(zhuǎn)化。同時(shí)，積極推動(dòng)《多邊稅收征管互助公約》生效以及金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換。
稅務(wù)總局還積極主動(dòng)地與聯(lián)合國(guó)、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）、國(guó)際貨幣基金組織等25個(gè)國(guó)際組織和區(qū)域稅收組織建立了合作關(guān)系，與113個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作機(jī)制，與金磚五國(guó)建立稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)晤機(jī)制，就共同關(guān)心的重大國(guó)際稅收問題以及跨國(guó)企業(yè)涉稅問題溝通合作。
作為發(fā)展中大國(guó)，中國(guó)與第三世界眾多國(guó)家有著相似的發(fā)展經(jīng)歷和發(fā)展需求，在維護(hù)國(guó)家獨(dú)立與世界和平、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中休戚與共，幫助其他發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家提高稅收征管能力，是“大國(guó)稅務(wù)”應(yīng)有的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。
今年以來(lái)，稅務(wù)總局不斷拓寬援助范圍，精選援助項(xiàng)目，豐富援助方式，在商務(wù)部等部門支持下，為18個(gè)非洲和拉美國(guó)家的82名稅務(wù)官員舉辦了兩期“稅收征管與納稅服務(wù)”研修班，并通過(guò)立法咨詢、專題交流、專家支持、經(jīng)驗(yàn)分享和技術(shù)援助等，實(shí)施了12個(gè)雙邊和多邊合作項(xiàng)目，推動(dòng)中非、中拉之間的合作。近日，稅務(wù)總局與OECD簽署《關(guān)于在中國(guó)實(shí)施多邊稅務(wù)中心多邊稅務(wù)項(xiàng)目的諒解備忘錄》，商定在我國(guó)建立*9個(gè)位于非OECD國(guó)家的多邊稅務(wù)中心，利用我國(guó)優(yōu)勢(shì)資源，為亞洲的發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)稅務(wù)官員提供稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，共同幫助發(fā)展中國(guó)家提升稅收征管能力。
“在中國(guó)等G20國(guó)家的共同努力下，稅收領(lǐng)域的國(guó)際合作空前發(fā)展。中國(guó)在調(diào)整銀行保密規(guī)則、應(yīng)對(duì)跨國(guó)公司稅收問題的BEPS、稅收征管論壇等領(lǐng)域發(fā)揮了領(lǐng)導(dǎo)作用，是OECD的重要伙伴。”OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡如此評(píng)價(jià)中國(guó)稅務(wù)。
服務(wù)企業(yè)“走出去”更有溫度
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展特別是“一帶一路”戰(zhàn)略的深入推進(jìn)，企業(yè)走出國(guó)門、拓展海外業(yè)務(wù)的熱情持續(xù)升溫，我國(guó)已從資本輸入國(guó)轉(zhuǎn)為資本凈輸出國(guó)。
曾研制出時(shí)速可達(dá)380公里的CRH380A型高速動(dòng)車組的中國(guó)中車青島四方機(jī)車車輛股份有限公司，被譽(yù)為中國(guó)高鐵裝備的“名片”，目前已在英國(guó)成立中英軌道交通技術(shù)聯(lián)合研發(fā)中心，瞄準(zhǔn)高鐵等領(lǐng)域開展新技術(shù)研發(fā)合作。
“我們的主要產(chǎn)品屬于高科技、高附加值，價(jià)格是同類非動(dòng)車成本的6倍以上，但能夠享受高新技術(shù)企業(yè)等一系列稅收支持政策，有效增強(qiáng)了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。”說(shuō)起這次成功的“走出去”，中車青島四方股份公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)牛盈光表示這得歸功于稅收優(yōu)惠添動(dòng)力。公司享受的4.5億元高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠，有力推動(dòng)了新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)投產(chǎn)。
“營(yíng)改增”、增值稅免稅及零稅率、出口退稅、高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠政策，持續(xù)幫助“走出去”企業(yè)加快資金回籠，加速轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升產(chǎn)品附加值，完善產(chǎn)業(yè)鏈，為企業(yè)又好又快“走出去”清障加油。
“外面的世界很精彩，外面的世界很無(wú)奈。”這是很多“走出去”企業(yè)特別是維權(quán)能力不強(qiáng)的中小企業(yè)的心聲。在企業(yè)走出國(guó)門后，遇到并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、重復(fù)征稅、不公平待遇等跨境稅收問題怎么辦？稅務(wù)總局代表中國(guó)政府與其他國(guó)家和地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定協(xié)議，成為“走出去”企業(yè)的“保護(hù)網(wǎng)”，各級(jí)稅務(wù)部門則是“走出去”企業(yè)的“大后方”。
截至目前，我國(guó)已對(duì)外簽署104個(gè)稅收協(xié)定，“一帶一路”沿線國(guó)家中，53國(guó)已與中國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定。下一步，稅務(wù)總局將繼續(xù)加大稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行力度，重點(diǎn)選擇“一帶一路”沿線尚未簽署稅收協(xié)定的國(guó)家，特別是與我國(guó)有產(chǎn)能合作的國(guó)家（地區(qū)）談簽協(xié)定。
我國(guó)稅務(wù)部門充分利用稅收協(xié)定下的雙邊磋商機(jī)制，開通稅務(wù)糾紛受理專門通道，幫助企業(yè)解決涉稅爭(zhēng)議，維護(hù)我國(guó)企業(yè)在締約國(guó)的合法稅收權(quán)益。目前已開展的190多例雙邊磋商，為跨國(guó)企業(yè)消除國(guó)際重復(fù)征稅近300億元。
河北省有家國(guó)有大型工程承包企業(yè)同時(shí)在十幾個(gè)國(guó)家施工水泥工程項(xiàng)目，2015年上半年承包非洲某國(guó)工程受到不公平稅收待遇，被責(zé)令補(bǔ)稅、罰款3250萬(wàn)元人民幣。河北省國(guó)稅局掌握情況后迅速指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備材料向稅務(wù)總局提交，申請(qǐng)啟動(dòng)兩國(guó)相互協(xié)商程序，幫助企業(yè)退回稅款2900萬(wàn)元。
中國(guó)企業(yè)“走出去”與東道國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生稅收爭(zhēng)議，除了外部原因外還有自身原因。據(jù)調(diào)查，近80%企業(yè)因?yàn)椴涣私馔顿Y國(guó)家的稅收制度而產(chǎn)生過(guò)爭(zhēng)議。為此，2015年4月，稅務(wù)總局從“談簽協(xié)定維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強(qiáng)合作謀共贏”三個(gè)方面制定出臺(tái)了服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的十項(xiàng)稅收措施，并組織有關(guān)省份稅務(wù)部門認(rèn)真研究美國(guó)、英國(guó)、俄羅斯、印度、蒙古等國(guó)家稅制，分國(guó)別發(fā)布“一帶一路”沿線國(guó)家稅收指南，介紹各國(guó)稅收政策，提示涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，稅務(wù)總局還建立“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁(yè)，并努力將12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心打造成服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略的國(guó)際化高端納稅服務(wù)平臺(tái)。各地稅務(wù)部門分期分批專題培訓(xùn)稅收協(xié)定，宣講對(duì)外投資稅收政策，合理引導(dǎo)第三方中介機(jī)構(gòu)“走出去”，為中資企業(yè)提供稅收法律咨詢等服務(wù)。
為增強(qiáng)跨境納稅人轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收確定性、消除國(guó)際重復(fù)征稅，12月18日，國(guó)家稅務(wù)總局以中英文形式對(duì)外發(fā)布《中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告（2014）》，這是中國(guó)第6次對(duì)外發(fā)布預(yù)約定價(jià)安排（APA）年度報(bào)告。
“簽署預(yù)約定價(jià)安排將為我們消除過(guò)億元的雙重征稅，為企業(yè)跨越式發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境。”大連某外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)表示，預(yù)約定價(jià)安排（APA）體現(xiàn)了稅務(wù)總局增加APA工作透明度、方便和服務(wù)納稅人的理念。
已“走出去”企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，往往是即將“走出去”企業(yè)的寶貴財(cái)富。湖北省國(guó)稅局組織涉外企業(yè)稅收沙龍，華新水泥、烽火國(guó)際等“走出去”企業(yè)現(xiàn)身說(shuō)法，交流新形勢(shì)下企業(yè)如何搶抓歷史機(jī)遇、防范境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，搭乘“一帶一路”順風(fēng)車，昂首闊步“走出去”。
打擊國(guó)際逃避稅更有力度
跨國(guó)公司通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式和稅收籌劃規(guī)避納稅，已成為全球性問題。這在中國(guó)也不例外。2015年11月舉辦的G20安塔利亞峰會(huì)上，20國(guó)首腦就國(guó)際稅收治理達(dá)成共識(shí)，將國(guó)際稅收治理作為防范國(guó)際經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一，打擊國(guó)際逃避稅成為建立公平公正健康的國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。
“通過(guò)應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目，加大在轉(zhuǎn)讓定價(jià)、自動(dòng)情報(bào)交換等領(lǐng)域的合作，對(duì)跨國(guó)避稅、企業(yè)灰色利潤(rùn)零容忍！”2015年11月，稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在第三次金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議上的講話擲地有聲。面對(duì)跨境稅源爭(zhēng)奪日趨激烈，跨國(guó)逃避稅行為愈演愈烈，中國(guó)稅務(wù)切實(shí)肩負(fù)起國(guó)家經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的重任，守衛(wèi)好稅收國(guó)門，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。
稅務(wù)總局堅(jiān)持防查并舉，著力完善“管理、服務(wù)、調(diào)查”三位一體的反避稅防控體系，管理重心逐步由事后調(diào)查向事前監(jiān)控轉(zhuǎn)變。建立分行業(yè)、分地區(qū)、分年度、分投資國(guó)跨國(guó)企業(yè)利潤(rùn)水平指標(biāo)監(jiān)控體系，對(duì)納稅人實(shí)施分類管理，實(shí)施汽車、奢侈品和制藥行業(yè)全國(guó)聯(lián)查，制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，防止跨國(guó)企業(yè)侵蝕我國(guó)稅基。
信息是跨境稅源管理的生命。稅務(wù)總局建立國(guó)際反避稅監(jiān)控管理系統(tǒng)，充分利用大數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控跨境稅源。該系統(tǒng)通過(guò)了解全球上市公司的經(jīng)營(yíng)情況和利潤(rùn)水平，實(shí)時(shí)監(jiān)控跨國(guó)集團(tuán)在我國(guó)設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)水平，企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)定價(jià)、市場(chǎng)溢價(jià)、價(jià)值鏈分析等反避稅難題，一一迎刃而解。
我國(guó)稅務(wù)部門還不斷加強(qiáng)國(guó)際合作與情報(bào)交換，拓展國(guó)際稅收信息來(lái)源，共同打擊跨國(guó)公司和高收入個(gè)人利用各國(guó)稅制差異與稅收信息不對(duì)稱，向避稅港和避稅地轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或者隱匿收入以逃避納稅的行為，維護(hù)各國(guó)稅收權(quán)益和世界稅收秩序。統(tǒng)計(jì)顯示，截至2015年11月，稅務(wù)總局與有關(guān)國(guó)家和國(guó)際組織交換專項(xiàng)情報(bào)450份。
依托稅務(wù)總局營(yíng)造的反避稅國(guó)際環(huán)境，各級(jí)稅務(wù)部門主動(dòng)作為，不斷提升反避稅能力。上海市國(guó)稅局經(jīng)濟(jì)分析師團(tuán)隊(duì)撰寫了3.4萬(wàn)字的《奢侈品行業(yè)經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告》，為市場(chǎng)溢價(jià)理論在國(guó)際反避稅談判中的應(yīng)用提供了事實(shí)和數(shù)據(jù)上的支撐，在我國(guó)首例奢侈品企業(yè)雙邊預(yù)約定價(jià)談判中，運(yùn)用該研究成果爭(zhēng)取跨國(guó)公司補(bǔ)稅逾2億元。
江蘇省國(guó)稅局針對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）報(bào)告推出反避稅“白皮書”亮明立場(chǎng)觀點(diǎn)，成立反避稅專業(yè)機(jī)構(gòu)，建設(shè)人才梯隊(duì)，在調(diào)查某跨國(guó)計(jì)算機(jī)配件生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)中披堅(jiān)執(zhí)銳、據(jù)理力爭(zhēng)，不僅讓跨國(guó)公司補(bǔ)繳稅款及欠稅利息14億元，更是贏得了歐美企業(yè)的聲聲贊譽(yù)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年1月至11月，我國(guó)稅務(wù)部門通過(guò)加強(qiáng)反避稅管理與調(diào)查，增加稅收504.18億元。其中反避稅調(diào)查立案265件，結(jié)案188件，補(bǔ)稅入庫(kù)113.5億元，案均補(bǔ)稅6037.18萬(wàn)元。預(yù)計(jì)全年反避稅增加稅收將達(dá)到600億元，比上年增長(zhǎng)14.7%，比2005年的4.6億元增長(zhǎng)129倍。
《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃的建議》提出，積極引導(dǎo)全球經(jīng)濟(jì)議程，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序朝著平等公正、合作共贏的方向發(fā)展。路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索。未來(lái)在全球稅收治理中，中國(guó)稅務(wù)將牢固樹立大國(guó)稅務(wù)理念，以更大的責(zé)任和擔(dān)當(dāng)，發(fā)出更加鏗鏘有力的“中國(guó)聲音”，提高我國(guó)在全球稅收治理中的話語(yǔ)權(quán)和影響力。