納稅申報所需材料
　　
　　（一）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。
　　
　　（二）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。
　　
　　（三）《增值稅減免稅申報明細表》，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。
　　
　　發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。
　　
　　僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
五個案例教你填表
　　
　　三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！
　　
　　【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？
　　
　　主表計稅依據(jù)部分：
　　
　　主表稅款計算部分：
　　
　　【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。如果130萬元收入中，包含分包建筑服務(wù)收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？
　　
　　首先，附列資料填寫如下：
　　
　　通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：
　　
　　主表計稅依據(jù)部分：
　　
　　主表稅款計算部分：
　　
　　【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？
　　
　　首先，異地預(yù)繳需要填寫《增值稅預(yù)繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：
　　
　　其次，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
　　
　　主表計稅依據(jù)部分：
　　
　　主表稅款計算部分：
　　
　　【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表*9和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對應(yīng)欄次。
　　
　　主表計稅依據(jù)部分：
　
　　主表稅款計算部分：
　　
　　如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報于主表第9行和第11行。
　　
　　【例題五】某個體工商戶，當(dāng)月提供咨詢服務(wù)收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？
　　
　　首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細表》：
　　
　　然后，繼續(xù)填報主表。
　　主表計稅依據(jù)部分：
　
　　主表稅款計算部分：
　　
　　說明：　　
　　1、案例中所有收入均為含稅價；　　
　　2、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡稱主表；　　
　　3、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料?！　?/div>
來源：摘編自山東國稅網(wǎng)站

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