1.代開發(fā)票部門登記
  比照國(guó)稅局現(xiàn)有代開增值稅發(fā)票模式,在國(guó)稅綜合征管軟件或金稅三期系統(tǒng)中登記維護(hù)地稅局代開發(fā)票部門信息。地稅局代開發(fā)票部門編碼為15位,第11位為“D”,其他編碼規(guī)則按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅防偽稅控代開專用發(fā)票系統(tǒng)設(shè)備及軟件配備的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕139號(hào))規(guī)定編制?! ?/div>
2.稅控專用設(shè)備發(fā)行
  地稅局代開發(fā)票部門登記信息同步至增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),比照現(xiàn)有代開增值稅發(fā)票稅控專用設(shè)備發(fā)行流程,國(guó)稅局為同級(jí)地稅局代開發(fā)票部門發(fā)行稅控專用設(shè)備并加載稅務(wù)數(shù)字證書。
3.發(fā)票提供
  國(guó)稅局向同級(jí)地稅局提供六聯(lián)增值稅專用發(fā)票和五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。
  
4.發(fā)票開具
  增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個(gè)人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),可以向地稅局申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票。地稅局代開發(fā)票部門通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票,系統(tǒng)自動(dòng)在發(fā)票上打印“代開”字樣。  
  地稅局代開發(fā)票部門為納稅人代開的增值稅發(fā)票,統(tǒng)一使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票和五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。第四聯(lián)由代開發(fā)票崗位留存,以備發(fā)票掃描補(bǔ)錄;第五聯(lián)交征收崗位留存,用于代開發(fā)票與征收稅款的定期核對(duì);其他聯(lián)次交納稅人。
5.開票數(shù)據(jù)傳輸
  
  地稅局代開發(fā)票部門通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)或定期將已代開增值稅發(fā)票信息傳輸至增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)?!?/div>
6.發(fā)票再次領(lǐng)取
  
  地稅局代開發(fā)票部門需再次領(lǐng)取增值稅發(fā)票的,發(fā)票抄報(bào)稅后,國(guó)稅局通過系統(tǒng)驗(yàn)舊繳銷,再次提供發(fā)票?! ?/div>
代開的增值稅發(fā)票需要這樣填寫
  1.“稅率”欄填寫增值稅征收率。免稅、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收、差額征稅的,“稅率”欄自動(dòng)打印“***”;
  
  2.“銷售方名稱”欄填寫代開地稅局名稱;
  
  3.“銷售方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫代開發(fā)票地稅局代碼;
  
  4.“銷售方開戶行及賬號(hào)”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號(hào)碼(免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫);
  
  5.備注欄填寫銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(或者組織機(jī)構(gòu)代碼)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;
  
  6.差額征稅代開發(fā)票,通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣;
  
  7.納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票,“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼,“單位”欄填寫面積單位;
  
  8.按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的,“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格,備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格,實(shí)際成交含稅金額×××元”。
  
  其他項(xiàng)目按照增值稅發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定填寫。
  
  地稅局代開發(fā)票部門應(yīng)在代開增值稅發(fā)票的備注欄上,加蓋地稅代開發(fā)票專用章。

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