目 錄
*9章 總則
第二章 財務(wù)管理與會計核算體系
第三章 財務(wù)計劃管理
第四章 資金管理
第五章 固定資產(chǎn)管理
第六章 低值易耗品及印刷品管理
第七章 費用開支管理
第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限
第九章 物資采購管理
第十章 合同管理
第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定
第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范
第十三章 財務(wù)工作交接及其檔案管理
第十四章 附則
相關(guān)補充規(guī)定:
關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知
采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法
關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知
財務(wù)部單據(jù)流程變動通知
*9章 總則
*9條:為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計核算水平,逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理,達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控,同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條:本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性,力求最合理、最有效地利用一切資源,用最少的物化勞動及活勞動,獲取*5的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條:本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱,適用于全體企業(yè)。
第四條:本制度經(jīng)必要的程序討論通過后,自 年 月 日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。
第二章 財務(wù)管理與會計核算體制
第五條:公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實行:越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。
第六條:財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖
財 務(wù) 經(jīng) 理
(一)、改制期間財務(wù)組織架構(gòu)圖
成本會、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出納員、成本會計、應(yīng)收會計、應(yīng)付會計、出納員、財務(wù)會計、管理會計、出納員、財務(wù)會計、文秘員、會計主管、會計主管、會計主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉 庫
(二)、各崗位職責:
1、財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責:
(一) 崗位名稱:財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)
(二) 直接上級:公司(公司)總經(jīng)理、董事會
直接下級:財務(wù)主管(財務(wù)部長)
(三) 本職工作:負責公司及子公司財和物的管理工作
(四) 直接責任:
(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作;
(2)編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(3)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;
(4)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;
(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議,參與經(jīng)營決策,審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;
(6)協(xié)調(diào)財務(wù)部與各子公司的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;
(7)及時與財務(wù)部人員溝通,不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平,督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算,嚴格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。
(8)財務(wù)部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;
(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支,確認后進行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。
(10)定期收集公司與子公司:會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。
(11)合理分配會計部門的人員的工作。
(12)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作;
2、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長)崗位描述
(一) 崗位名稱:財務(wù)主管(部長)
(二) 直接上級:財務(wù)經(jīng)理
(三) 直接下級:財務(wù)中心職員
(四)主要職責
(1)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度,帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用的效果,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,及時向公司提出合理化建議,當好公司參謀;
(3)詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳;
(4)負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料:(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);
(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,糾正財務(wù)中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
(6)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理:融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);
(7)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、成本會計崗位職責
(一)、崗位名稱:成本會計
(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作:成本核算
(四)、直接職責:
(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)
(2) 各部門相關(guān)報表的收集與審核
(3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制
(4) 費用項目控制與相關(guān)憑證的填制
(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂
(6) 編制會計報表
(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
(8) 完成其他日常相關(guān)會計工作
4、材料會計崗位職責
(一)、崗位名稱:材料會計
(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作:應(yīng)付帳款的管理、材料核算
(四)、直接責任:
1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。
4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬,確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致
5、確保庫存信息的準確、及時;
6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批
7、財務(wù)主管交待的其他工作。
5、應(yīng)收會計崗位職責
(一)、崗位名稱:應(yīng)收會計
(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作:應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入,空白單保管
(四)、直接責任:
1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用;
2、收取送貨單,登記入帳;
3、每天早上9點收昨天的貨物放行條,核對;
4、憑發(fā)貨單入銷售帳,(97,用友,手工帳三套)
5、對帳,編制報表:每月5號前,編制對帳單,電腦帳齡分析報表,銷售月報表;
6、單據(jù)保管,整理單據(jù),裝訂成冊,歸檔保管;
7、審核收款單據(jù),監(jiān)督收款情況。
8、協(xié)助追收貨款;
9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)
5、出納崗位職責
(一)、崗位名稱:出納
(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作:日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)
(四)、直接職責:
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),貨款要及時存繳銀行,不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”;
(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結(jié)、帳目清楚,并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳;
(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券;
(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;
(6)堅持結(jié)算原則,必需做好下列三條:1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權(quán)益;3銀行不予墊款;
(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;
(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付過程;
(9)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后,方可生效。
7、財務(wù)文員崗位職責
(一)、崗位名稱:文秘員
(二)、直接上級:財務(wù)經(jīng)理
(三)、本職工作:報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理
(四)、直接職責:
1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報,財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達,財務(wù)例會等會議
紀要處理工作;
2、財務(wù)管理制度、會計核算制度,會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、
借閱工作;
3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作;
4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;
5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議
8、辦稅會計崗位職責
(一)、崗位名稱:稅務(wù)會計
(二)、直接上級:財務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作:開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項
(四)、直接職責:
1.負責購買、填開、核銷發(fā)票,匯總開票資料進行抄稅。
2.錄入當月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細,交成本會計核算。
3.負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入,月底進行進項發(fā)票后臺認證。
4.填制相關(guān)科目的會計憑證。
5.計算各類稅金,填列稅務(wù)報表進行納稅申報。
6.及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。
7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng),辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系
1、財務(wù)經(jīng)理:行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導;財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(局)負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀,為改制上市承擔改制策劃職責,對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(決)算進行總的控制和監(jiān)督。
2、財務(wù)主管:財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責,財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析;并檢查屬下工作,處理日常財務(wù)事務(wù)。
3、財務(wù)一般會計:隸屬于財務(wù)主管會計管理,嚴格按財會制度及崗位責任明細分工,處理各自崗位工作。
第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán)
下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免,統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知:
①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免,董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);
②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)
1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評;日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行,但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正,重大的獎懲需要董事會或董事長決定,董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行,重大的獎懲由董事長決定。
3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進行考評;日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行,重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定,董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
4、財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外,還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查,并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。
5、上述對各級財務(wù)人員的考評,由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部,共同對其進行考核,評估與培訓。
第三章 財務(wù)計劃管理
計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分,也是確保控股公司既能靈活高效地運作,又能有效監(jiān)督和控制的重要手段,經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分,因此,控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。
控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預算和月度財務(wù)計劃。
第十條 年度財務(wù)預算的編制
1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預算。
2、年度財務(wù)預算的內(nèi)容:編制程序和時間??毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度,做到量力而行,量入為出,收支平衡,略有節(jié)余,力求降低經(jīng)營風險、財務(wù)風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列,但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條 月度計劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析,并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預算為基礎(chǔ),編制當月計劃。
1、 月度計劃包括以下幾項:
①、資金收支計劃;
②、物料(物品)采購計劃;
③、物料(物品)領(lǐng)用計劃。
2、 月度計劃編制的程序
①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案,經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務(wù)部,經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執(zhí)行,并抄報總裁備案;控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案,于當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行,并抄報董事局備案。
②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃,于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行??毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。
③、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用,均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行??毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總,送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后,報總裁批準后執(zhí)行。
④、物料(物品)的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏,不能實現(xiàn)零庫存時,也應(yīng)追求最合理的庫存量,以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭,組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究,制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
3、 計劃的實施管理
①、根據(jù)年度經(jīng)營預算和財務(wù)收支預算,給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標,同時對各部門下達費用控制指標,與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來,實行責、權(quán)、利互為一體,獎懲分明。
②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較,對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明原因,并提出本月計劃實施所采取的措施,編制計劃執(zhí)行報告。
4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計
①、年度結(jié)算:年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預算和財務(wù)收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較,并用文字作出說明,形成本年度結(jié)算報告,于下年度元月15日前送控股財務(wù)部,控股審計專員室。控股財務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報告,送達總裁及董事局;審計專員室需在元月31日前對
各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢,并報總裁及董事局。
②、月度報表:
A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。
B、企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送:董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表(年報加多現(xiàn)金流量表);控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。
C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括:上月資金結(jié)余、當月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。
D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況,于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃,經(jīng)控股公司審核批準后,必須嚴格按計劃執(zhí)行。
第四章 資金管理
第十二條 貨幣資金的管理
1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元,超過限額部分當天存入銀行,特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準,并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元,如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準,并采取特別措施確保安全,做到萬無一失。
2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理,不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金,原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準,超過部分必須經(jīng)總裁批準。
3、 個人因公借款管理
①、嚴格控制借款,因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的,應(yīng)嚴格控制范圍和限額,一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的,企業(yè)由總經(jīng)理批準,批準后由財務(wù)部控制,原則上舊賬不報,新賬不借,借款限額不得超出本人一個月的工資總額。
②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時,由財務(wù)部出納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù),會計員同時填制收款憑證,詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。
4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額
①、 現(xiàn)金支付的范圍:
A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;
B、 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費,(如搬運費、其他服務(wù)費);
C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
D、 1000元以下的零星支出,以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。
②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限:支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的,原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款,不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的,按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。(后補)
5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定
①、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定,包括:開支標準,主管人員審核、財務(wù)部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章,憑證是否齊全、合法,付款批準人的權(quán)限是否生效等。
②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點,既要點大數(shù)也要點小數(shù)。
③、要支付現(xiàn)金前,必須復核用款批準手續(xù),報銷單據(jù)和報批手續(xù),具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金,必須一律開具憑證,并在發(fā)票,收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”,“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬,盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。
④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收,否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑,原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。
⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查庫存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符,嚴禁以白條抵充庫存,嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應(yīng)立即作出記錄,及時查明原因并向領(lǐng)導報告。
⑥、存取現(xiàn)金時,要注意安全,存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往,20000元以上的必須由單位派車前往,無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的,由有關(guān)人員承擔損失。
第十三條 銀行存款的管理
1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶,嚴禁以私人名義開設(shè),切防出現(xiàn)漏洞。
①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶,報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開設(shè),已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。
②、公司確因業(yè)務(wù)需要,須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶,須公司申請,報請董事長聯(lián)批后方能開設(shè),并應(yīng)切實做到賬款分人管理,達到相互監(jiān)控的目的。
2、送存銀行的款項,應(yīng)填制“繳款單”,連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行,并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。
3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時,應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證,并及時根據(jù)支票存根,結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。
4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作,準許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票,但必須填寫日期,受票單位全稱、用途,只空出金額欄,并注明*6限額。同時,一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管,并與資金經(jīng)理做好日報工作。
5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款,每月至少核對一次,在接到銀行對賬單后,應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,要立更正。屬于銀行的差錯,要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款,應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應(yīng)加強管理,備查登記,如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄,財務(wù)主管應(yīng)認真查明原因及時處理。
6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算,要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法,對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序,以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議,必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失,一律由經(jīng)辦人承擔。
7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付,任何部門和個人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。
8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有,任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結(jié)算時,兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。
9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺,須對外借款時,由公司提出申請報董事長批準后,方可借款。
10、各種有價證券、支票、印鑒管理:有價證券由現(xiàn)納員專人保管,由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿,其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存,不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理,堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。
填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰,記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。
第五章 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定:
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。
第十四條 固定資產(chǎn)的管理
1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點,統(tǒng)一分類編號,非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號,報控股財務(wù)部備案后使用。
2. 固定資產(chǎn)實行三級管理:財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責,實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(部門負責人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)),應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬,同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬,成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。
3. 公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理,登記固定資產(chǎn)卡片,對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握,變更相應(yīng)的登記資料。
4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則,落實使用管理部門,該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人,然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。
5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時,企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認,呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。
6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次,控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題,必須認真查明原因,經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚,如屬失竊的,除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外,還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn),使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋,同時查明原因,如因人為責任或失職行為造成損毀的,要追賠經(jīng)濟損失,如有意破壞的,則通過法律途徑追究法律責任。
7. 對專業(yè)性強的設(shè)備,必須訂立操作規(guī)程,并指定專人操作,無公司許可上崗條件者,絕對不允許操作;汽車原則上一人一車,專人負責,不允許非專職司機駕駛,對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。
第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢,原值在5000以下,由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~,并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批,報控股財務(wù)部備案;屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批,控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。
2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換,必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù),10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理,超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理,合同報財務(wù)備案。
3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移,調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動),原值在10000元以內(nèi)的,經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意,由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理;超過部分需報董事長、總裁批準;超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批,企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。
4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時,要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。
第六章 低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價值50元以上,2000元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;
第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用
1. 月前,各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”,倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。*9聯(lián)倉庫留存,第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部,第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。
2. 除一次性用品外,必須實行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3. 超計劃領(lǐng)用的,應(yīng)由使用部門寫出書面原因,送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準,方可領(lǐng)取。
4. 對報廢低值品的,財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映,隨時記錄形成報廢原因,詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負責人責任。
第十七條 個人使用公司物品的管理
1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外,還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記,卡名一式兩份,一份個人保存,一份財務(wù)倉庫保存。工作離退,個人卡片必須辦理清退手續(xù),財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
2. 財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料,隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因,追究有關(guān)人員責任的應(yīng)如實上報情況,以便完善成本核算,加強成本監(jiān)控。
第十八條 印刷品的管理
1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品,一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計,企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準,影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準,方能付印。
2. 所有印刷品在付印前,必須經(jīng)財務(wù)部審核同意,再按程序和權(quán)限報批,經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。
第七章 費用開支管理
目的:為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支,防止鋪張浪費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。
第十九條 差旅費開支標準
1. 伙食、住宿費標準
①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房,一般沒有請客的餐費,正餐40元內(nèi),早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷;年銷售額超計劃目標任務(wù)的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房,一般沒有請客的餐費,正餐30元內(nèi),早餐15元內(nèi)。
② 其余人員的標準見下表:(單位:人民幣)
住宿費、伙食費補助標準,包干使用。
③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員;乙類指控股公司二級部門正副職,企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;其余為丁類。
改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員,按其職位參照上述分類執(zhí)行。
2. 出差交通標準
①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷,年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席,出差地包乘出租車。
改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員,以及年銷售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員,參照上述標準執(zhí)行。
② 甲類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥,在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。
③ 乙類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。
④ 丙、丁類人員出差外地,可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車,但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。
⑤ 凡超標準,控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準,企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準,否則不予報銷超標準部分交通。
3. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定
①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上,企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外,其余人員一律需事前填報出差申請表,凡超過上述天數(shù)的,一律報總裁、董事長批準后方能出差。
②差旅費的報銷,一律憑有效票據(jù),由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后,控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準;控股公司及子公司高層人員報銷,一律經(jīng)總裁(董事長)核批。
③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會,事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準,而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費用全部由出差者個人自行支付,同時作違紀論處,并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。
④以上標準只限于短期公差,不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。
⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。
第二十條 探親費用報銷標準
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)
第二十一條 員工教育經(jīng)費
1、員工教育所需經(jīng)費,企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支??毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排,但每年總額開支不得低于10萬元。
2、教育經(jīng)費開支范圍:
①公務(wù)及業(yè)務(wù)費:教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費,教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
②兼課酬金:聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標準,由企業(yè)人力資源部制定報批。
③設(shè)備購置費:培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。
④代培訓費:由控股及子公司選派人員到院?;蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。
⑤員工教育經(jīng)費:由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要,擬訂開支計劃,企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支,超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。
第二十二條 宣傳廣告費
1.宣傳廣告費的開支范圍:宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2.宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程,當客觀條件不便參與時,可委托或授權(quán)其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
第二十三條辦公用品管理
1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進,由倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外,各部門不得自行采購。
2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦,特殊部門,確有工作需要的,經(jīng)申請批準后,可以購領(lǐng)。
3.各部門領(lǐng)用辦公用品,必須按程序經(jīng)領(lǐng)導批準,經(jīng)部門負責人簽字后,方可到倉庫領(lǐng)用。
4.各成員企業(yè)確定單獨核算,財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支,并按部門設(shè)立賬戶。
第二十四條員工福利費
1.按不超過總額的14%的比例提取使用,控股公司計提,屬外資的子公司不予計提;其開支范圍包括:
①公司集體福利活動開支;
②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修;
③員工醫(yī)療費;
④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。
第二十五條交際應(yīng)酬費
1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時,公司的陪伺人員不得過多,變成內(nèi)部消費。
2、各職務(wù)權(quán)限每次開支*6標準
3、原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額,但*6不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。
第二十六條 其他費用規(guī)定
其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等,這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
1、郵電費的開支做到通話時長話短說,言簡意賅,能傳真的則傳真,同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置,手機話費限額包干,超支自付,改制期間手機話費原則補貼標準為:
特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定,財務(wù)部直接在工資中支付,不再填列報銷單據(jù)。
2、水電費的開支:必須加強管理,防止浪費,能實行定額管理的盡量實行定額管理,節(jié)約獎勵,超額自付,以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
3、小車費的開支:小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用,降低車輛費用開支。
4、報刊費的開支:公司訂購報刊、雜志的開支,需總經(jīng)理批準,訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主,娛樂性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展,應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊,以增強企業(yè)文化,提高企業(yè)凝聚力。
第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限
為了有效合理地控制財務(wù)開支,各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。
第二十七條 嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃
1、月度計劃內(nèi)的開支:
(1)、控股公司由使用部門申請,財務(wù)經(jīng)理審核,總裁(董事長)批準用款,財務(wù)部執(zhí)行。
(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請,財務(wù)經(jīng)理審核后,X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。
2、月度計劃外的開支:
(1)、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款,超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準后才能用款。
(2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù),不能取因時必須事先經(jīng)過批準:X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理批準,超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準方能用款。嚴格控制白頭單開支,對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃,由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。
第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù)
目的:為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支,防止鋪張浪費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。
費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報,指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程:
1、報銷流程:
財務(wù)主管會計復核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當日完成轉(zhuǎn)出)
財務(wù)文秘收齊單據(jù)
統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。
(次日完成轉(zhuǎn)出)
經(jīng)辦人填寫,該部門主管簽字,報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當日完成轉(zhuǎn)出)
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)
總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬,按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)
各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款,(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程
2、全公司均采用三級審批制度\權(quán)限:
基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核
財務(wù)經(jīng)理、主管會計復核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈
總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意見。
中間環(huán)節(jié)由各自文
秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行
3、費用報銷實行限時審批制:為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率,所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。
4、借款管理:
①、借款程序
歸屬部門主管審簽
總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))
文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證
出納憑會計憑證付款
超限額報董事長(總裁)核準
財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽
借款人填寫借款單
借款人領(lǐng)款簽字
②、大額借款以萬元為限,均需提前一天通知財務(wù)部,以便籌措現(xiàn)款,固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料,均需月份計劃采購,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后,轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。
③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬,(含出差人員,節(jié)假日順延),對逾期不歸還的款項,財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的,由此造成延誤或損失,均由報銷部門(借款人)負責。
④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù),嚴格控制外幣額度,轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。
⑤、審批權(quán)限(單位:人民幣元)
⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表,送交借款人的部門負責人,并通知工資管理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主管會計100元。
⑦員工離開公司的,由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人,則由部門負責人承擔相應(yīng)責任,借款人的上級從未接到通知,則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。
第二十九條 物料(費用)報審程序
1、報銷程序:
借款人與會計出納結(jié)賬、入賬
總經(jīng)理或董事
長(總裁)核批
文秘回轉(zhuǎn)
會計制證
歸屬部門主管或經(jīng)理簽字
財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽
倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發(fā)票送貨單等)
借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料(費用)單、粘貼單
2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù),差旅費報銷需另填差旅費報銷單,附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證,同時還需附上出差申請單。
3、備用金核定:
①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的,含采購、應(yīng)酬、差旅等費用,由經(jīng)辦人申請,該部主管初審,財務(wù)經(jīng)理中審,總經(jīng)理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工,需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù),方能辦理離辭職手續(xù)。
②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人,財務(wù)部通知責令限期扣款,并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。
4、報批原則:
①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理,所報貨款金額清繳;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。
②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷,均事先由采購部提交采購計劃,按相關(guān)程序報批后,連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù),方能報賬。
③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實,符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全,如:日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等,附件分類粘貼。
④、當月費用當月報銷,凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者,不予報銷,特殊情況,須經(jīng)董事長特批。
⑤、為方便出納員安排工作,所有費用物料報銷時間定為:每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。
第三十條 報批管理辦法
1、生產(chǎn)性支出:生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等,直接構(gòu)成材料采購成本支出,生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃,經(jīng)報批程序后,財務(wù)部負責籌措資金。
2、報銷依據(jù):
①、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票),原則上不受理收款收據(jù);
②、入(進)倉單(一式四聯(lián),按入庫規(guī)范驗收簽收);即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字;
③、采購計劃書(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);
④、采購合同或合約、協(xié)議書;
⑤、物料(費用)報銷單(經(jīng)辦人親自填寫);
⑥、送貨單(供應(yīng)商提供)及其他有效憑據(jù)。
3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售,由倉管辦理出倉手續(xù),財務(wù)憑單收款,行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。
員工宿舍的物品、水電費用核定,飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理,統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理,財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。
4、辦公費用管理:辦公費用在管理費用中列支,包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部,由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購,入庫核報,財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。
5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用,均按年度計劃進行,臨時增添設(shè)備的按程序報批,后勤總務(wù)行政的物料(費用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。
上述各條款報銷參照本條款2項辦理。
第九章 物資采購管理
第三十一條:凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買,其他人員除受采購負責人委托或控股公司領(lǐng)導批準外,均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導許可,擅自購買公司物品(料)的,財務(wù)部不得予以報銷。
第三十二條:為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢,盡量降低物資采購成本,須逐步實行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè),則全部物資歸此中心采購供應(yīng),企業(yè)自身不再設(shè)采購人員,客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的,到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng),其余由子公司自設(shè)采購人員采購。
第三十三條:采購人員必須嚴格遵守“貨比三家,選優(yōu)而用;物美價廉,調(diào)價確認”原則。以不盲目購買,不貪不占,不洵私情,不吃回扣為崇高職業(yè)道德,并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識,堅持以下家用者滿意為已任。
第三十四條:由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦,根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要,另行制定控股公司物資管理實施細則,經(jīng)董事會批準施行。
第三十五條 改制期間采購部重點工作:
①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;
②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進;
③、采購計劃價格制定及明細表呈報;
④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬;(無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款)
⑤、供應(yīng)商詳細檔案異動明細表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類);
⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報;
⑦、所有物料(物品、物資)實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。
上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前;補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時間辦理,計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。
第三十六條:為了加強采購物資管理,控制采購成本支出,對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔任??偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與,作為小組成員,其具體事宜按圣都司改制2003(02)號文件執(zhí)行。
第三十七條:為了加強倉庫物資管理,控制儲備資金占用,對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進,達到或低于最低儲存量時,及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。
1.最低儲存量計算:
采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量
采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2.責任劃分:
最低儲存數(shù)量由倉庫提供;其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。
第十章 合同管理
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強對合同的管理。
第三十八條:控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識,組織下屬學習合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責,本公司法律顧問參與起草擬定工作。
第三十九條:財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu),控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔,一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第四十條:簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第四十一條:凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,總金額在10,000元以上,完成時間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。
第四十二條:合同的簽訂,總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署,臨時授權(quán)他人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認,財務(wù)部才能按合同付款。
公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過10萬元的,均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認,再呈報董事長(總裁)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的,必須由董事長(總裁)親自審定簽署。
第四十三條:對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛,須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系,并盡快報告董事長(總裁)備案后,由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第四十四條:凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任??偨?jīng)辦為文控中心的責任部門,負責合同的存檔管理與審擬工作。