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認(rèn)真努力的同學(xué),你好~因為有些事項,雖然賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一樣,但是不確認(rèn)抵押所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,比如說自行研發(fā)的無形資產(chǎn),雖然賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致,但是并不確認(rèn)遞延所得稅,所以會在附注中予以披露。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~!還有疑問的地方,請繼續(xù)追問探討,*^O^*
我們從題目出發(fā),分析得出:①遞延所得稅負(fù)債為增加(貸)550 000-350 000=200 000②遞延所得稅資產(chǎn)為減少(貸)150 000-300 000=-150 000③當(dāng)期應(yīng)交所得稅為應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅(貸)5 000 000借:所得稅費用 5 350 000 ①+②+③ 貸:遞延所得稅負(fù)債 200 000 ① 遞延所得稅資產(chǎn) 150 000 ② 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 5 000 000 ③
親愛的同學(xué)您好,1.不是的,比如其他債權(quán)投資產(chǎn)生的暫時性差異計算的遞延所得稅負(fù)債,是計入其他綜合收益而非所得稅費用,所以這里不能是相等的。2.遞延所得稅只調(diào)整暫時性差異3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的調(diào)整既要考慮暫時性差異也要考慮永久性差異,不涉及利潤的跟應(yīng)納稅所得額沒關(guān)系4.當(dāng)期發(fā)生減值10萬,該批存貨賬面價值為90,計稅基礎(chǔ)為100,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10,所以當(dāng)期繳稅當(dāng)做沒有發(fā)生減值去交,也就是算應(yīng)納稅所得額的時候要把減掉的10給加上去當(dāng)做沒發(fā)生。分錄借記“遞延所得稅資產(chǎn)”2.5,貸記“所得稅費用”2.5(假設(shè)所得稅稅率為25%),表示本期其實是多交稅了,以后期間暫時性差異消失可以少繳稅。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試!??!
勤奮的同學(xué)你好稅務(wù)機(jī)關(guān)只認(rèn)可這90萬,今后攤銷一共90萬元,會計上則今后一共攤銷100萬元,同樣計算利潤的情況下,稅法算時是減少90,會計算時是減少100,所以按稅務(wù)局的要求來看,我們少扣了10,那么今后就會多交這部分差異10所產(chǎn)生所得稅希望老師的解答能幫助到你!
勤奮的同學(xué),你好。1.因為在轉(zhuǎn)換前,資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);而在轉(zhuǎn)換為公允價值后,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。轉(zhuǎn)換前,資產(chǎn)的賬面價值為550-12=538,而計稅基礎(chǔ)為1034-20×7=894,此時有可抵扣暫時性差異356;轉(zhuǎn)換后,賬面價值為1000,計稅基礎(chǔ)為894,此時為應(yīng)納稅暫時性差異。暫時性差異從可抵扣356變成應(yīng)納稅106,所以應(yīng)該將以前可抵扣暫時性確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。2.因為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動時:借:投資性房地產(chǎn)—公允價值變動;貸:公允價值變動損益。那么在出售時,需要將以前年度確認(rèn)的公允價值變動損益計入其他業(yè)務(wù)成本(因為投資性房地產(chǎn)不是企業(yè)的主要業(yè)務(wù),所以租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入,出售時賬面價值等都轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本)。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~
勤奮的同學(xué),你好。國債利息是作為特殊項目中“未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項目”,國債利息在會計上作為“投資收益”來處理,在稅法上是免稅的,這部分差異是永久性差異,不會產(chǎn)生相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。因為公允價值上升時,會計上確認(rèn)了“公允價值變動損益”1500,所以稅前利潤會增加1500;但是稅法上不承認(rèn)公允價值變動,所以在計算應(yīng)納稅所得額的時候要從稅前利潤中將1500減去,即調(diào)減1500。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~
認(rèn)真的同學(xué),應(yīng)納稅所得額其實就是站在稅法的角度,計算的稅法利潤,那么在會計利潤的基礎(chǔ)上,加上稅法不認(rèn)可的,減掉稅法認(rèn)可的可以稅前扣除的金額,主要調(diào)整的是影響利潤的項目喲,計算出的是當(dāng)期應(yīng)交的所得稅,而所得稅費用,還需要考慮遞延所得稅希望以上解答可以幫助到你,預(yù)祝同學(xué)順利通過考試!
親愛的同學(xué)你好呀~這個題屬于差錯更正。之前做錯了,現(xiàn)在去調(diào)整,同時考慮對所得稅的影響。不涉及到遞延的問題哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎?繼續(xù)加油哦!棒棒噠?。。∫驖u進(jìn)!我走過的道路,就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚
親愛的寶寶你好所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用,遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),主要是看分錄中涉及到所得稅費用這個科目的,就要管,如果遞延所得稅分錄對應(yīng)科目是其他綜合收益,那就不能算,因為它沒有所得稅費用這個科目,同學(xué)這樣可以理解嗎。寶寶繼續(xù)加油哦!
勤奮的同學(xué)你好:預(yù)計資產(chǎn)減值損失不屬于與重組直接相關(guān)的支出,所以不計入預(yù)計負(fù)債。A表述的是對利潤總額的影響,預(yù)計資產(chǎn)減值損失是影響利潤總額的,分錄為:借:資產(chǎn)減值損失,貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。確認(rèn)的減值損失200萬元需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),還有確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債200萬元也需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),由于計提減值和預(yù)計負(fù)債稅法當(dāng)期不讓扣除,只能在未來期間實際發(fā)生時扣除,所以屬于可抵扣暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。即遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%+200×25%=100(萬元) 繼續(xù)加油噢~
特許公認(rèn)會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實戰(zhàn)經(jīng)驗。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~