首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，可抵扣暫時性差異和可抵扣永久性差異呢？

    尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅資產(chǎn)[1]是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債主要指一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理?？傻挚蹠簳r性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。

    2018-04-14 14:37:19
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答預(yù)計退貨部分的利潤計入預(yù)計負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為？

    尊敬的學(xué)員，您好。請看下我們的解析：預(yù)計退貨部分的利潤計入預(yù)計負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=（300-200）×20×20%×25%=100（萬元），遞延所得稅費(fèi)用為-100萬元。（300-200）這個是一個產(chǎn)品的利潤 　×20這個是一共的利潤×20%這個是這些產(chǎn)品的退回率，最后再按照這些乘以所得稅率來計算遞延所得稅資產(chǎn)

    2022-04-14 16:21:11
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異　　因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不同，可能使得合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值(公允價值)與按照稅法確定的計稅基礎(chǔ)不同?！　∪绶峭豢刂葡缕髽I(yè)合并，屬于免稅合并的，取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)不變，而會計上按公允價值入賬，導(dǎo)致其公允價值與計稅基礎(chǔ)不同，形成暫時性差異。　　注意：這種情況，要同時滿足兩點(diǎn)：　　(1)非同一控制下企業(yè)合并;　　(2)符合稅法上的免稅合并條件。

    2018-04-09 16:42:00
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答16-3也是和16-13一樣，差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好，16-3是產(chǎn)生差異的，此例題只是講解是否產(chǎn)生差異，后邊的例題才會講解產(chǎn)生的差異是否會形成遞延所得稅資產(chǎn)的，所以你不能拿后邊學(xué)習(xí)的之后去看前邊的例題的。

    2018-04-05 21:59:43
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答如果教育經(jīng)費(fèi)當(dāng)年超標(biāo)了，超出部分確認(rèn)為遞延所得稅，來年是怎么抵消？

    是第二年有剩余額度才可以呀，如果沒有額度，當(dāng)年的都要不能全扣除怎么轉(zhuǎn)回呀，祝學(xué)習(xí)愉快

    2018-04-05 17:50:06
    朱老師 老師解答
    閱讀量 362

  • 老師已回答合并報表什么時候需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債?。?

    尊敬的學(xué)員，您好。涉及到會計規(guī)定與稅法規(guī)定不一致的情況，都需要涉及到遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）

    2018-04-04 20:08:44
    張老師 老師解答
    閱讀量 1189

  • 老師已回答預(yù)計2017年可盈利500萬，為什么你說2016年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25？

    尊敬的學(xué)員，您好。因為2017年預(yù)計可盈利500，所以確認(rèn)500*25%

    2018-03-28 08:34:11
    張老師 老師解答
    閱讀量 423

  • 老師已回答遞延所得稅不是賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額乘以稅率嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。 　遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第18號－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。其計算公式是：遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）以前各期累計發(fā)生的可抵扣暫時性差異－540/15%＝3600(萬元)，這個不是減去，應(yīng)該是冒號，他寫錯了。

    2018-03-15 07:09:04
    張老師 老師解答
    閱讀量 486

  • 老師已回答等到可供出售金融資產(chǎn)出售時，然后就不知道了嗎？

    同學(xué)，你好！理解的很好！出售的時候如下：假設(shè)就是按照2600出售的那么會計上會確認(rèn)投資收益150，因為其他綜合收益只有這么多。但是應(yīng)稅所得額需要加上200=2600-2400.所以出售的時候會需要繳納50的所得稅也就是說出售的時候會計上上的所得稅費(fèi)用金額會少于應(yīng)交所得稅的金額，如果只有這一個差異，這個差額就是50完整的所得稅會計分錄（一步處理），如果是兩步處理有兩種做法（在此不再重復(fù)了）借：所得稅費(fèi)用　 　 　 遞延所得稅負(fù)債 　50　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-09-22 12:27:27
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答上圖中無論資產(chǎn)還是負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較，怎么理解？

    同學(xué)，你好！你的理解沒什么大問題。但是一定要把計稅基礎(chǔ)往現(xiàn)時點(diǎn)，資產(chǎn)往未來時點(diǎn)套就錯了你之所以這樣說是因為應(yīng)納稅所得額的計算會產(chǎn)生現(xiàn)時義務(wù)實際上不需要這么麻煩的去理解計稅基礎(chǔ)和賬面價值的。你只要知道計稅基礎(chǔ)怎么得來的就好！兩者的差異分別形成什么樣的差異搞清楚就可以也可以換個思路來反推，即現(xiàn)在多交稅，以后少交稅就是可抵扣暫時性差異反過來就是應(yīng)納稅暫時性差異祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-09-22 12:44:58
    夏老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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