首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答為什么要計(jì)算這個遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債呢？

    認(rèn)真的同學(xué)：雖然母公司不是納稅主體，但是在合并報表中，調(diào)整為公允價值后，可能導(dǎo)致賬面價值和實(shí)際的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致。目前所得稅費(fèi)用的計(jì)量采用資產(chǎn)負(fù)債表法，也就是如果資產(chǎn)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，就表示資產(chǎn)或者負(fù)債未來可以抵扣的金額和稅法規(guī)定金額不一致，就需要確認(rèn)遞延所得稅。在合并報表層面是一樣的，雖然不是納稅主體，但是公允價值和賬面價值的差異代表了未來可以抵扣的金額和稅法不同，導(dǎo)致個別報表層面所得稅費(fèi)用變化，也代表了企業(yè)集團(tuán)所得稅費(fèi)用的變化。因此仍然需要確認(rèn)遞延所得稅。希望以上能夠幫助你理解~！加油~！

    2021-05-10 12:36:17
    方老師 老師解答
    閱讀量 604

  • 老師已回答應(yīng)收賬款已經(jīng)沒了??？

    勤奮的同學(xué)，你好！這里不需要沖銷的，之前認(rèn)為有5萬收不回來，現(xiàn)在實(shí)際有40萬收不回來，所以應(yīng)收賬款和遞延所得稅資產(chǎn)都補(bǔ)提35萬對應(yīng)的部分即可，不用沖減之前已經(jīng)計(jì)提的部分。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-05-10 11:00:42
    吳老師 老師解答
    閱讀量 335

  • 老師已回答為什么不涉及遞延所得稅？

    勤奮的同學(xué)好：遞延所得稅需要涉及到計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值之間有差額。如果沒有差額就沒有遞延所得稅。所以，本題中，老師問你啊，其他應(yīng)收款涉及到計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價值會不一致的問題么？老師這么講解，同學(xué)能夠理解么？過過過~

    2021-05-10 09:37:53
    徐老師 老師解答
    閱讀量 506

  • 老師已回答如何理解確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的前提是產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額來抵扣？

    愛學(xué)習(xí)的注會寶寶，你好呀~　同學(xué)可以結(jié)合會計(jì)分錄來理解：　 　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 　 　 貸：所得稅費(fèi)用未來的應(yīng)納稅所得額是用來計(jì)算未來的所得稅費(fèi)用，那么只有未來需要交所得稅，有足夠的所得稅費(fèi)用需要交納，才談得上用遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行抵減。比如：你基礎(chǔ)和賬面比出來的這個差假設(shè)是100.但是未來智能轉(zhuǎn)回90，那么這個暫時性差異現(xiàn)在就只能確認(rèn)90　問題二的意思是，我前四年合計(jì)虧損50萬，第五年盈利80萬，那我第五年的應(yīng)納稅所得額=80-50=30萬　以后的你會感謝今天努力的自己，繼續(xù)加油哦~

    2021-04-25 07:05:36
    胡老師 老師解答
    閱讀量 989

  • 老師已回答后續(xù)會計(jì)計(jì)量中，如果商譽(yù)發(fā)生減值，是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

    愛思考的同學(xué)，你好~同學(xué)的表述基本正確（最后一句有瑕疵），看得出來同學(xué)對這里掌握的很不錯。老師幫同學(xué)梳理下。初始計(jì)量：應(yīng)稅合并確認(rèn)的商譽(yù)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值，不確認(rèn)遞延。免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，但不確認(rèn)遞延。后續(xù)計(jì)量：應(yīng)稅合并確認(rèn)的商譽(yù)，符合條件的確認(rèn)遞延。免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)，不確認(rèn)遞延。希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，加油，CPAer!

    2021-04-25 07:56:23
    馮老師 老師解答
    閱讀量 425

  • 老師已回答賬面價值和公允價值的差異形成差額什么情況下是應(yīng)納稅暫時性差異？

    同學(xué)你好，遞延所得稅負(fù)債是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時，賬面價值和公允價值的差異形成的，這部分記在了其他綜合收益，在處置時，這部分會結(jié)轉(zhuǎn)到損益里，所以是應(yīng)納稅暫時性差異，金額為96.83*25%=24.21。

    2021-04-25 07:45:27
    C老師 老師解答
    閱讀量 552

  • 老師已回答如果遞延所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延所得稅費(fèi)用呢？

    努力的同學(xué)你好　 　同學(xué)的描述存在幾個不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤剑孩俨⒉淮嬖谶f延所得稅收益的概念，如果本期遞延所得稅對應(yīng)的所得稅費(fèi)用在貸方，則說明遞延所得稅費(fèi)用本期發(fā)生額為負(fù)數(shù)；②同學(xué)的描述是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都對應(yīng)的是“所得稅費(fèi)用”科目，并且是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，而不是余額的概念。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2020-11-24 16:33:38
    戴老師 老師解答
    閱讀量 1271

  • 老師已回答為什么第二年還要把借遞延所得稅資產(chǎn)20要再抄一遍？

    努力的同學(xué)你好~借：遞延所得稅資產(chǎn) 20貸：未分配利潤-年初 20把利潤表中的損益項(xiàng)目，換成未分配利潤-年初。是需要再抄一遍，不能省略。因?yàn)椋涸谏弦荒甓葍H調(diào)整了報表，實(shí)際的賬務(wù)處理（記賬憑證），未進(jìn)行調(diào)整。在生成新一年度的報表時，是根據(jù)原來的賬務(wù)處理形成的報表，對原來的賬務(wù)處理需要再次處理。由于是上一年度的事項(xiàng)，不影響本年利潤表，只影響上一年度結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后的未分配利潤。及時解決疑問是最快的學(xué)習(xí)方法，加油~

    2020-11-24 10:30:15
    李老師 老師解答
    閱讀量 642

  • 老師已回答進(jìn)行追溯調(diào)整時，涉及對以前損益調(diào)整的用什么表示？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：1、在進(jìn)行追溯調(diào)整時，涉及對以前損益調(diào)整的，用留存收益來表示，因?yàn)閷?yīng)12年的所得稅費(fèi)用，在14年看就是留存收益。借：利潤分配——未分配利潤　2.25　盈余公積0.25貸：遞延所得稅負(fù)債2.52、對2013年的調(diào)整分錄，同上3、理解是正確的4、2013年、2012年所得稅費(fèi)用的調(diào)整只影響2013、2012年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，與2014年當(dāng)期的所得稅費(fèi)用無關(guān)同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-25 08:31:41
    孫老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答怎么理解遞延所得稅用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率呀？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：遞延所得稅用的是轉(zhuǎn)回期間的稅率指的是：例如我在2012年的所得稅稅率是25%，而2014年的所得稅稅率是15%，如果我們之前的遞延所得稅是在2014年轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回的時候稅率就要用15%。希望老師的回答能夠?qū)δ阌兴鶐椭?，繼續(xù)加油~

    2020-11-24 09:28:44
    程老師 老師解答
    閱讀量 3371
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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