首頁 > 所得稅費用

  • 老師已回答哪些不影響所得稅費用哪些影響所得稅費用？

    準確的說是不影響所得稅費用哈，費用兩個字不要省

    2021-03-25 09:00:05
    李老師 老師解答
    閱讀量 1103

  • 老師已回答為什么計算所得稅費用的時候要弄個5/5%這是什么？

    可愛的同學(xué)，你好呀~你是不理解為什么要-5/25%嗎，因為本題先計算應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅所得額=會計利潤+/-永久性差異-遞延所得稅負債，5/25%表示遞延所得稅負債，所以減去，你再體會一下呢~希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~

    2021-03-23 11:33:44
    林老師 老師解答
    閱讀量 671

  • 老師已回答老師，計算當(dāng)期所得稅的時候為什么不用（1000-300）*25%？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的CPAer~ 針對你提出的上述問題： 注意題目里，設(shè)備的10%是直接抵扣應(yīng)納稅額（不用乘稅率），我們平時學(xué)習(xí)的是抵扣應(yīng)納稅所得額，所以才乘稅率的哦～ 希望老師的解答對你有幫助~ 有問題可以繼續(xù)溝通哦~ 每天進步一點點~早日成為持證CPAer~

    2021-03-23 08:36:15
    劉老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答賬面大于計稅20，此時這個20是余額嗎？

    認真努力的同學(xué)，你好~第一張圖第7問 為什么不是調(diào)整事項？因為是 現(xiàn)金的變動， 不作為調(diào)整事項處理。2、這個有好幾種說法，主流的說法是下面的。權(quán)益股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會計準則講解（2010），與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理：1、判斷會計確認的總費用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除，則會計的費用原則上都可以確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認遞延所得稅資產(chǎn)。2、對于會計預(yù)計的總費用預(yù)計未來可全部扣除的情況，比較每期會計的費用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費用每期的分攤額，按照較大者計算確認遞延所得稅資產(chǎn)。a.會計的費用較大的時候　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費用； b. 稅法可以扣除的年分攤額較大時　 借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費用（按照會計方的費用基礎(chǔ)計算）　 　資本公積---其他資本公積 （差額）例：甲公司實施期權(quán)等待期為三年的激勵計劃，第一年確認了費用為550，預(yù)計未來可以完全稅前扣除。第一種情況：預(yù)計未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500*1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸：所得稅費用 550*25%；第二種情況：預(yù)計未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800*1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費用 550*25%　 資本公積--其他資本公積 50*25%。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-03-23 13:35:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 424

  • 老師已回答所得稅費用的列示金額為什么應(yīng)為140萬元？

    認真的同學(xué)，你好：本題會計分錄：借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　140　　　　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　　150借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20　　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　20以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動確認的遞延所得稅負債對應(yīng)的是其他綜合收益，而不是所得稅費用，因此所得稅費用的列示金額應(yīng)為140萬元，即選項B正確。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-03-23 11:38:38
    谷老師 老師解答
    閱讀量 479

  • 老師已回答為什么第三問遞延所得稅費用，這個500沒計算呢？

    準注會同學(xué)你好：同學(xué)理解的非常好，借:其他綜合收益 500 貸:遞延所得稅負債 500，遞延對應(yīng)的是其他綜合收益，所以計算所得稅費用的時候不計算進去。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-04-13 13:34:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答那這個遞延所得稅負債影響所得稅費用嗎？

    認真的注會寶寶你好，你的分錄是正確的，那個遞延所得稅負債是影響留存收益，不是影響所得稅費用，繼續(xù)加油，棒棒噠~~~

    2021-04-13 14:38:29
    劉老師 老師解答
    閱讀量 652

  • 老師已回答這道題需要用賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額減去所得稅才是累計影響數(shù)？

    認真的注會寶寶你好，咱們做這類題目需要知道的是通過暫時性差異計算的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，是一個余額，不是發(fā)生額，也就是一個累計影響數(shù)，繼續(xù)加油，棒棒噠~~~

    2021-04-13 15:22:39
    劉老師 老師解答
    閱讀量 360

  • 老師已回答這道題所得稅費用如何計算？

    認真的同學(xué)，你好~，方括號中，算的是稅法認可的利潤，國債收入10，稅法上不需要交稅，罰款20，不可以抵稅。5/25%，是應(yīng)納稅暫時性差異，表示稅法現(xiàn)在不要交稅。所以，稅法利潤=會計利潤-10+20-5/25%再乘25%，就是應(yīng)交稅費，然后加上遞延所得稅負債，得出所得稅費用。希望老師的解答能幫助到你~

    2021-04-13 14:31:13
    王老師 老師解答
    閱讀量 403

  • 老師已回答當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用怎么計算？

    勤奮的同學(xué)，你好！思路如下：（1）“年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負債5(=25-20)；（2）“遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。（3）所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用，當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=（210利潤-10（國債利息免稅）+20（環(huán)保罰款不能扣）-5/25%（固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不等））*25%，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。同學(xué)的問題就是對應(yīng)計算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費用。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-04-13 16:01:56
    張老師 老師解答
    閱讀量 1126
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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