首頁 > 所得稅費(fèi)用

  • 老師已回答第4問，計(jì)算所得稅費(fèi)用不懂，麻煩詳細(xì)講解一下可以嗎？

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)所得稅費(fèi)用需要考慮兩方面：1是當(dāng)期應(yīng)該繳納的所得稅，就是應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)利潤(rùn)經(jīng)過納稅調(diào)增調(diào)減計(jì)算得出應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率；2是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，這個(gè)方向不是固定的，并且遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目有時(shí)候不是所得稅費(fèi)用，也有可能對(duì)應(yīng)其他的科目，如其他綜合收益。同學(xué)可以先看一下第3問的解析如果對(duì)哪個(gè)事項(xiàng)不懂，可以指出來，老師幫同學(xué)再有針對(duì)性的分析。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-06-22 14:50:15
    張老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答請(qǐng)問為什么不是借：遞延所得稅資產(chǎn)10貸所得稅費(fèi)用10呢？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 資產(chǎn)是借方增加，期初有20遞延所得稅資產(chǎn)，期末余額有10的遞延所得稅資產(chǎn)，說明本期資產(chǎn)減少了，資產(chǎn)在貸方表示減少每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油！??！

    2021-06-22 14:45:49
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答會(huì)計(jì)政策變更，不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，而是影響遞延嗎？

    愛思考的同學(xué)你好呀~ 同學(xué)前半句理解的是正確的哈~  后半句有一點(diǎn)點(diǎn)不全面哈~會(huì)計(jì)政策變一般不需要調(diào)整"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅。如果變更后會(huì)計(jì)和稅法產(chǎn)生了差異，則要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)"或“遞延所得稅負(fù)債”。對(duì)于差錯(cuò)更正:(1)會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定致且差錯(cuò)影響應(yīng)納稅所得額，匯算清繳前，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅匯算清繳后，不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅。(2)與稅法規(guī)定不致形成暫時(shí)性差異的， 調(diào)整遞延所得稅;形成非暫時(shí)性差異的，不調(diào)整所得稅。(3）日后期間發(fā)現(xiàn)的，發(fā)現(xiàn)日調(diào)整遞延所得稅，非日后期間發(fā)現(xiàn)的，期末經(jīng)行相應(yīng)處理。希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油哈~祝早日通過CPA!

    2021-06-23 09:25:02
    老師 老師解答
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  • 老師已回答發(fā)生在匯算清繳之后，上一年的遞延所得稅資產(chǎn)不用調(diào)減分錄是？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好如果發(fā)生在匯算清繳之前 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整如果發(fā)生在匯算清繳之后借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-06-23 14:34:43
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答第三題對(duì)應(yīng)科目所得稅費(fèi)用為什么是--100？可否解釋下一？

    愛思考的同學(xué)你好~第一題：遞債余額=80*0.25=20，原有10，發(fā)生額10遞產(chǎn)余額=60*0.25=15，原有0，發(fā)生額15遞延所得稅費(fèi)用=遞債發(fā)生額-遞產(chǎn)發(fā)生額=10-15=-5第二題：未彌補(bǔ)虧損以后期間抵減應(yīng)納稅所得額，能夠?qū)е挛磥砥陂g少交稅，因此視同可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，金額為600*0.25=150，又因?yàn)槲磥碇挥?00萬應(yīng)納稅所得額，說明最多抵400*0.25=100，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100，對(duì)應(yīng)科目所得稅費(fèi)用100，所得稅費(fèi)用在貸方，因此是-100希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-06-24 07:15:40
    老師 老師解答
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  • 老師已回答這題為什么不用考慮所得稅費(fèi)用，跟第二題不是差不多嗎？

    愛思考的同學(xué)你好呀~ 這道題目明確說明“不考慮其他因素”，且題目中沒有給出所得稅稅率，所以不用考慮所得稅哈~希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油哈~祝早日通過CPA!

    2021-06-24 10:23:14
    老師 老師解答
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  • 老師已回答這題為何不采用所得稅費(fèi)用除以利潤(rùn)總額，算實(shí)際的所得稅費(fèi)率？

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~計(jì)算所得稅有三種情況：1、題目給出公司適用的所得稅稅率，直接計(jì)算所得稅。2、題目不給所得稅稅率，要求使用平均所得稅稅率；3、不同項(xiàng)目適用不同的稅率；本題不是所有的項(xiàng)目稅率都一樣，可以看成第三種情況。因?yàn)椤伴L(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益不繳納所得稅”，所以長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益的50萬元是不需要納稅的。它的稅率可以看做是0；“其他損益所得稅稅率是25%”‘’我們計(jì)算出來稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=1650+80=1730萬元，可以分為兩部分，一部分經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)適用25%的稅率；另一部分（長(zhǎng)投的投資收益）適用0稅率；所以我們計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅時(shí)候要分開計(jì)算，除了投資收益外的稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=1730-50=1680萬元，適用稅率25%；所以這部分的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=1680*25%=420萬元；投資收益所得稅=0；所以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅-420+0=420萬元；稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅=1730-420=1310萬元；利息費(fèi)用適用的所得稅稅率為25%；計(jì)算利息費(fèi)用所得稅直接使用稅前利息費(fèi)用乘以所得稅稅率即可。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~

    2021-06-24 12:15:26
    胡老師 老師解答
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  • 老師已回答這筆分錄做抵消分錄，為什么是借方所得稅費(fèi)用？可否解釋下？

    勤奮的同學(xué)你好：合并財(cái)務(wù)報(bào)表所做的抵銷分錄，是在把母子公司報(bào)表簡(jiǎn)單加總之后的基礎(chǔ)上做的，而母子公司的報(bào)表是母子公司各自會(huì)計(jì)分錄的匯總結(jié)果，也就是說編制合并報(bào)表抵銷分錄時(shí)，是先把母子的會(huì)計(jì)分錄接受，然后找到其中從合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度看不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄，作反向沖回，就是抵銷分錄了。所以，如果合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的抵銷分錄為借記所得稅費(fèi)用，貸記遞延所得稅資產(chǎn)，那就意味著在母子公司個(gè)別報(bào)表層面，編制過借記遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用的分錄，而且這個(gè)分錄在合并報(bào)表角度看是不恰當(dāng)?shù)模詰?yīng)當(dāng)?shù)咒N，即反向沖回~希望以上分析能夠幫助到同學(xué)，歡迎隨時(shí)提問~加油！

    2021-06-24 11:43:57
    崔老師 老師解答
    閱讀量 712

  • 老師已回答請(qǐng)問所得稅費(fèi)用什么科目，哪方增加哪方減少呀？可否解釋下？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：所得稅費(fèi)用屬于損益類的科目，借方計(jì)增加貸方計(jì)減少。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-06-25 05:19:31
    程老師 老師解答
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  • 老師已回答下邊的以前年度損益調(diào)整代表所得稅費(fèi)用，這樣理解正確嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好單從同學(xué)上傳的圖片來看，同學(xué)理解的是正確的，這個(gè)應(yīng)該是今年確認(rèn)了上一年預(yù)計(jì)的賠款。導(dǎo)致上一年的利潤(rùn)減少（第一個(gè)分錄），利潤(rùn)減少會(huì)導(dǎo)致上一年的所得稅費(fèi)用減少（第二個(gè)分錄），上一年確認(rèn)的遞延所得稅也會(huì)沖掉（第三個(gè)分錄）。祝同學(xué)早日通過CPA哦~

    2021-06-25 07:42:40
    劉老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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