首頁 > 所得稅

  • 老師已回答實(shí)務(wù)中，所得稅永久性差異部分需要做會計分錄嗎？怎么做？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：永久性差異沒有對應(yīng)的會計分錄，它只會影響所得稅的金額。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-05-19 07:20:39
    程老師 老師解答
    閱讀量 1482

  • 老師已回答19年匯算清繳后虧損50萬，20年賬面虧損100萬，還沒匯算清繳，21年1季度實(shí)現(xiàn)盈利200萬，所得

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 老師認(rèn)為這一塊的話是預(yù)繳的話可以按照（200-100-50）預(yù)繳；因?yàn)樵蹅兌惙ㄒ?guī)定如下：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，可在以后年度5年內(nèi)彌補(bǔ)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，一般地，企業(yè)的虧損可在以后年度5年內(nèi)彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。所以同學(xué)在申報時，可以具體咨詢下當(dāng)?shù)囟惥挚催@部分如何抵扣，是否可以直接填寫，或者是進(jìn)行相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣都是可以的哦每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-05-19 06:25:55
    左老師 老師解答
    閱讀量 345

  • 老師已回答此時，企業(yè)所得稅匯算清繳投資收益納稅調(diào)整表怎么填？

    同學(xué)你好， 實(shí)務(wù)問題的操作比較復(fù)雜，同時會受到當(dāng)?shù)卣咭约凹?xì)節(jié)處理的影響。教材中只是提供了理論知識，建議咨詢一下專業(yè)的會計事務(wù)所或稅務(wù)事務(wù)所。 同學(xué)的問題CPA考試一般不會涉及，同學(xué)不用擔(dān)心哦~~

    2021-05-19 11:40:01
    唐老師 老師解答
    閱讀量 494

  • 老師已回答所得稅負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)該如何理解？

    勤奮的同學(xué)你好，如果預(yù)計負(fù)債在實(shí)際發(fā)生時不允許稅前扣除，但是會計上又把它確認(rèn)為當(dāng)期損失或費(fèi)用，那么，在計算當(dāng)期所得稅的時候，就要在會計利潤的基礎(chǔ)上往上調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額，相對于會計利潤，是要多交稅的，這是當(dāng)期的情況。對于未來而言，因?yàn)樵趯?shí)際發(fā)生時不能扣除，那么未來期間會計利潤也沒有受到影響（發(fā)生時是借記預(yù)計負(fù)債，貸記銀行存款等，不影響會計利潤），未來期間的應(yīng)交所得稅也不受影響，從而不構(gòu)成暫時性差異呢。總結(jié)下就是，預(yù)計負(fù)債在實(shí)際發(fā)生時不允許稅前扣除，會在當(dāng)期產(chǎn)生永久性差異的，但是不產(chǎn)生暫時性差異（面向未來的）~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-05-19 12:06:42
    崔老師 老師解答
    閱讀量 522

  • 老師已回答當(dāng)期賬面小，計稅基礎(chǔ)大，屬于可抵扣還是應(yīng)納稅？

    勤奮的同學(xué)你好，資產(chǎn)是帶來好處的，遞延所得稅資產(chǎn)也是資產(chǎn)，所以也是帶來好處的，就是在將來可以在會計利潤的基礎(chǔ)上往下調(diào)整，少交稅，所以資產(chǎn)的當(dāng)期賬面小，計稅基礎(chǔ)大，就是未來可以抵扣更多，所以是可抵扣暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。負(fù)債是導(dǎo)致利益流出的，遞延所得稅負(fù)債也是負(fù)債，就是在將來可以在會計利潤的基礎(chǔ)上往上調(diào)整，多交稅，所以負(fù)債的當(dāng)期賬面大，計稅基礎(chǔ)小，就是未來可以抵扣更少，所以是應(yīng)納稅暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。對于負(fù)債而言，和資產(chǎn)相反，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致可抵扣暫時性差異；負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異。希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2021-05-28 09:39:24
    崔老師 老師解答
    閱讀量 775

  • 老師已回答費(fèi)用增加了折舊增加了不是使利潤總額減少了嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~這句話是指初始確認(rèn)的時候，是有初始確認(rèn)這個前提的。也就是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，入賬時是不影響利潤的，也不影響應(yīng)納稅所得額。所以因?yàn)槎惙▋?yōu)惠造成的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 14:07:35
    王老師 老師解答
    閱讀量 454

  • 老師已回答企業(yè)間的無償借款合同，用繳企業(yè)所得稅嗎？

    勤奮認(rèn)真的同學(xué)：       企業(yè)無償借款不產(chǎn)生利息收入，所以是不繳納企業(yè)所得稅的。繼續(xù)加油~祝同學(xué)逢考必過！

    2021-05-12 12:04:48
    老師 老師解答
    閱讀量 564

  • 老師已回答外購的庫存商品，報企業(yè)所得稅時體現(xiàn)在哪里？

    愛思考的同學(xué)你好，外購貨物用于市場宣傳推廣或者用于職工獎勵，在企業(yè)所得稅上要視同銷售，要交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~

    2021-05-12 09:27:14
    孫老師 老師解答
    閱讀量 466

  • 老師已回答第四年和第五年怎么做這個應(yīng)交所得稅的分錄是什么？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~前三年的分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費(fèi)用           100后兩年遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，所以在貸方，分錄是借：所得稅費(fèi)用    150  貸：遞延所得稅資產(chǎn)    150希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 14:13:20
    王老師 老師解答
    閱讀量 373

  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債用的是賬面價值來算的？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是根據(jù)暫時性差異確認(rèn)來確認(rèn)的。比如說，會計利潤1000萬，其中，扣除了100萬壞賬準(zhǔn)備（扣之前是1100萬），而稅法要求，實(shí)際發(fā)生時才能稅前抵扣，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)，就100萬當(dāng)期納稅，以后發(fā)生時可以不交，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10025%=25萬元。當(dāng)期應(yīng)納所得稅1100*25%=275萬元。因此有分錄借：所得稅費(fèi)用 275 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 25兩筆分錄可以合并寫：借：所得稅費(fèi)用 250      遞延所得稅資產(chǎn) 25  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 275希望以上解答能夠幫助到你^_^

    2021-05-12 10:11:36
    王老師 老師解答
    閱讀量 780
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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