首頁 > 所得稅

  • 老師已回答22分4秒例題200萬屬于遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。200萬是遞延所得稅資產(chǎn)。你的理解是不正確的，應(yīng)納稅所得額就是應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)，是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

    2018-04-16 10:06:49
    張老師 老師解答
    閱讀量 418

  • 老師已回答請問遞延所得稅稅率在轉(zhuǎn)回期間的稅率為什么是25%而不是15%呢？

    尊敬的學(xué)員，您好。請將具體時間段告知老師謝謝

    2018-04-15 23:31:27
    張老師 老師解答
    閱讀量 956

  • 老師已回答遞延負債期末為0，為什么代表遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回??？

    尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回：　　遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因為實際確認遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經(jīng)濟實質(zhì)。比如前期確認的壞賬準(zhǔn)備，本期確實發(fā)生了，這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回。　　當(dāng)形成遞延所得稅資產(chǎn)的資產(chǎn)賬面價值開始大于其計稅基礎(chǔ)時，大于的部分*稅率=轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，直至兩者相等時全部轉(zhuǎn)回。

    2018-04-15 16:38:43
    張老師 老師解答
    閱讀量 708

  • 老師已回答資本公積也考慮所得稅影響，調(diào)整股東權(quán)益的時候考慮了稅后這是為什么呀？

    尊敬的學(xué)員，您好。因為這些都是稅后的，所以要考慮所得稅的影響的哦

    2018-04-15 16:14:08
    張老師 老師解答
    閱讀量 624

  • 老師已回答合并財務(wù)報表調(diào)整它的凈損益的時候，什么時候需要考慮所得稅的影響？

    尊敬的學(xué)員，您好。這個是同一控制還是非同一控制下的企業(yè)合并呢？你說的調(diào)整凈損益是指哪一步呢？調(diào)整子公司歸屬于母公司的凈資產(chǎn)變動部分中涉及損益變動部分？希望你描述的詳細一點，這樣便于老師解答哦，謝謝

    2018-04-15 15:14:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 513

  • 老師已回答這題為什么是屬于企業(yè)所得稅計稅收入？

    學(xué)員，您好！非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，不屬于免稅收入，也就是屬于企業(yè)所得稅計稅收入。

    2021-10-15 07:50:16
    石老師 老師解答
    閱讀量 247

  • 老師已回答怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負債，可抵扣暫時性差異和可抵扣永久性差異呢？

    尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅資產(chǎn)[1]是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債；二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算；三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理?？傻挚蹠簳r性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。

    2018-04-14 14:37:19
    張老師 老師解答
    閱讀量 1239

  • 老師已回答預(yù)計退貨部分的利潤計入預(yù)計負債，確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為？

    尊敬的學(xué)員，您好。請看下我們的解析：預(yù)計退貨部分的利潤計入預(yù)計負債，確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=（300-200）×20×20%×25%=100（萬元），遞延所得稅費用為-100萬元。（300-200）這個是一個產(chǎn)品的利潤 　×20這個是一共的利潤×20%這個是這些產(chǎn)品的退回率，最后再按照這些乘以所得稅率來計算遞延所得稅資產(chǎn)

    2022-04-14 16:21:11
    張老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答這個現(xiàn)金預(yù)算中的所得稅也應(yīng)該根據(jù)利潤*稅率來嗎？

    總統(tǒng)同學(xué)，你好！我前面給你解釋了，所得稅費用和稅率沒有直接的關(guān)系。因為存在永久性差異以及其他稅收優(yōu)惠等政策的原因，所以不能簡單的用稅率去乘。當(dāng)然，如果一個企業(yè)如果沒有這么復(fù)雜的情況時是可以直接乘的。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-04-11 18:32:10
    夏老師 老師解答
    閱讀量 517

  • 老師已回答確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性嗎？

    尊敬的學(xué)員，您好。非同一控制下的企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負債產(chǎn)生的暫時性差異　　因企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不同，可能使得合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值(公允價值)與按照稅法確定的計稅基礎(chǔ)不同?！　∪绶峭豢刂葡缕髽I(yè)合并，屬于免稅合并的，取得的可辨認資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)不變，而會計上按公允價值入賬，導(dǎo)致其公允價值與計稅基礎(chǔ)不同，形成暫時性差異?！　∽⒁猓哼@種情況，要同時滿足兩點：　　(1)非同一控制下企業(yè)合并;　　(2)符合稅法上的免稅合并條件。

    2018-04-09 16:42:00
    張老師 老師解答
    閱讀量 483
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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