稅改推出已有近三年時(shí)間，具體效果有哪些？改革紅利是如何釋放的？接下去又將如何推進(jìn)，有哪些動(dòng)作和步驟？房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅會(huì)成為下一個(gè)突破口嗎？
5月份以來，建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)全面實(shí)行營(yíng)改增，7月1日起，資源稅全面從價(jià)計(jì)征改革在全國(guó)推開。
近年來，稅制改革次第推進(jìn)。目前來看，稅改紅利也已經(jīng)開始在多個(gè)領(lǐng)域釋放，進(jìn)一步為企業(yè)降低了稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。
自今年5月1日起，四大行業(yè)全面推開營(yíng)改增。截至8月31日，建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)試點(diǎn)納稅人共計(jì)1048萬戶。5月份-8月份，四大行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額3127億元，與應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅相比，減稅486億元，稅負(fù)下降13.45%。具體來看，5月份-8月份，四大行業(yè)均實(shí)現(xiàn)減稅，金融業(yè)稅負(fù)下降9.66%，建筑業(yè)稅負(fù)下降5.58%，房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)下降7.24%，生活服務(wù)業(yè)稅負(fù)下降28.66%。目前，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)運(yùn)行平穩(wěn)，呈現(xiàn)出逐月向好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。
“由于增值稅具有‘環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅’優(yōu)勢(shì)，避免了營(yíng)業(yè)稅狀態(tài)下重復(fù)征稅的弊端，成為當(dāng)前降低企業(yè)成本的重要舉措。”國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)楊益民說。
專家認(rèn)為，營(yíng)改增遵循著“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”的原則，營(yíng)改增實(shí)施所釋放的減稅紅利，減輕了企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力，激活了企業(yè)的活力。
另外，自今年7月1日起，資源稅全面從價(jià)計(jì)征改革在全國(guó)推開。從7月份-9月份改革實(shí)施情況看，改革運(yùn)行平穩(wěn)，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)普遍下降，總體減負(fù)21.12億元，絕大部分稅目負(fù)擔(dān)下降，促進(jìn)資源節(jié)約利用效應(yīng)初步顯現(xiàn)。
“總體上看，本次資源稅全面改革在清費(fèi)立稅前提下，構(gòu)建的從價(jià)計(jì)征機(jī)制得到了普遍認(rèn)可，使絕大部分企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕。”國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，礦山企業(yè)以及礦業(yè)協(xié)會(huì)普遍支持全面改革，即使稅負(fù)上升的石墨企業(yè)也對(duì)保護(hù)戰(zhàn)略資源的政策安排表示理解。輿論普遍認(rèn)為資源稅改革既能自動(dòng)調(diào)節(jié)資源開發(fā)收益，又能促進(jìn)資源節(jié)約集約利用，有效助推了生態(tài)文明建設(shè)。
從價(jià)計(jì)征改革后，資源稟賦好、價(jià)格高的多繳稅，條件差、價(jià)格低的少繳稅，有利于引導(dǎo)企業(yè)提高資源綜合開發(fā)利用效率，避免采富棄貧、“只吃白菜心”的開采方式。這一機(jī)制在品位價(jià)差較大的礦產(chǎn)品上反映較為明顯。山西陽泉大洼礦山開采的鋁土礦，富礦每噸售價(jià)335元，貧礦172元，改革前均按每噸20元從量計(jì)征資源稅，開采貧礦收益低、稅負(fù)高，企業(yè)不愿開采利用貧礦。改為從價(jià)計(jì)征后每噸貧礦比富礦少繳稅11元，公平合理，企業(yè)綜合開發(fā)利用貧礦的積極性明顯增強(qiáng)。
“有了政策保障，今后不再擔(dān)心售價(jià)過低，稅收過高的問題，改革后交稅更加透明規(guī)范，也更符合市場(chǎng)調(diào)節(jié)規(guī)律，有利于我們根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)一步調(diào)整發(fā)展思路，調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模。”位列全球黃金企業(yè)第3位的福建紫金礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理江萬榮說。
全面推開資源稅從價(jià)計(jì)征后，資源稅隨礦價(jià)升降而增減，為發(fā)揮資源稅對(duì)資源開采的自動(dòng)調(diào)節(jié)作用開辟了空間。價(jià)格上升的礦產(chǎn)品，資源稅收入相應(yīng)增長(zhǎng)，如鐵精礦、銅精礦售價(jià)近三個(gè)月分別上漲了約10%和6%，資源稅收入增長(zhǎng)12%和20%；個(gè)別價(jià)格下降的礦產(chǎn)品，資源稅收入相應(yīng)下降，如鎳礦售價(jià)近三個(gè)月下降約20%，資源稅收入下降18%，這無疑有利于促進(jìn)綠色發(fā)展。
在業(yè)內(nèi)人士看來，由于實(shí)現(xiàn)了價(jià)稅聯(lián)動(dòng)，本輪改革使得礦產(chǎn)企業(yè)減輕了一定負(fù)擔(dān)，且有助于理順價(jià)稅關(guān)系，不過未來征稅對(duì)象還應(yīng)加速向水資源等核心資源擴(kuò)容。
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