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小編導讀：今年1月份，國務院發(fā)布《機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中明確提出“建立職業(yè)年金制度”。其中明確，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費。而國務院對外公布《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》則意味著這一政策的落實已經近在眼前。具體的實施方法是怎樣的？讓小編帶您一起解讀。
今年1月，國務院決定全面啟動機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革。昨日，國務院對外公布了《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，今后機關事業(yè)單位將為近4000萬機關事業(yè)單位人員建立職業(yè)年金，個人繳費比例為本人繳費工資的4%。
此外，《辦法》提出，實賬積累形成的職業(yè)年金基金，實行市場化投資運營，按實際收益計息。而職業(yè)年金基金投資運營收益，按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。
【繳費】
繳費基數與養(yǎng)老保險一致
今年1月份，國務院發(fā)布《機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中明確提出“建立職業(yè)年金制度”。其中明確，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費。
昨日公布的《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》重申了上述做法，單位和個人繳費基數與機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數一致。按照《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。
具體來看，單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數與機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數一致。
如果工作人員變動工作單位，怎么辦？對此，《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉移。工作人員升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶由原管理機構繼續(xù)管理運營。
此外，如果新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個人賬戶資金隨同轉移。
【領取】
在職期間去世 余額可繼承
在今年1月份發(fā)布的《機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》中，對于“領取年金”的表述為“工作人員退休后，按月領取職業(yè)年金待遇”。
根據昨日公布的《辦法》，職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理。機關事業(yè)單位工作人員可以在三種條件下領取職業(yè)年金。
*9種情形是“退休后按月領取”?！掇k法》規(guī)定，工作人員在達到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領取職業(yè)年金待遇的方式。第二種情況是工作人員出國（境）定居人員的職業(yè)年金個人賬戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。第三種情況則是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。
《辦法》明確，未達到上述職業(yè)年金領取條件之一的，不得從個人賬戶中提前提取資金。
■ 追問
1 職業(yè)年金是“變相福利”？
中央財經大學保險學院社會保障系主任褚福靈認為，建立職業(yè)年金制度是由于我國要建立多層次的養(yǎng)老保險制度，“基本加補充”是養(yǎng)老保險改革的要點和方向。
中國人民大學中國社會保障研究中心副主任楊立雄解釋，其實養(yǎng)老金的“三個支柱”中的*9支柱是基礎養(yǎng)老金，第二是企業(yè)年金，第三是商業(yè)養(yǎng)老保險。但是，目前我們國家并沒有建立起來這樣的三個支柱。在國外，企業(yè)年金是非常普遍的做法。
楊立雄舉例說，一些事業(yè)單位和機關的工作人員是高學歷，目前醫(yī)生和教師是事業(yè)單位的主要組成人員。假如一個人讀完博士已經30歲的話，他離退休只有30年。如果一個城鎮(zhèn)企業(yè)工作者16歲可以工作，同樣在60歲退休，繳44年的養(yǎng)老保險。
他認為，如果不建立職業(yè)年金制度，那么上述的兩種群體退休后，兩者領取的養(yǎng)老金差距會拉大，而這也是不公平的。
2 養(yǎng)老金待遇將建調整機制？
今年1月份，國務院決定全面啟動機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革，這意味著我國施行了20年的養(yǎng)老金雙軌制終于退出歷史舞臺。
除了建立“職業(yè)年金”外，楊立雄認為，養(yǎng)老金并軌之后，可以建立養(yǎng)老金待遇調整機制。
他解釋，上個世紀90年代，在改革城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度時，將養(yǎng)老金替代率設定為70%左右。但是隨著社會平均收入的快速增長，養(yǎng)老金替代率呈現下降趨勢。目前，全國養(yǎng)老金平均替代率已低于50%，北京上海等發(fā)達地區(qū)甚至低于40%。
楊立雄說，由于沒有其他支柱養(yǎng)老金做補充，退休人員感覺收入偏低。為此，中央政府連續(xù)十年提高城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇。這種調整措施只是權宜之計，不僅給財政帶來較重負擔，也破壞了現有養(yǎng)老保險制度。
他認為，如果沒有正常的調整機制，公務員和事業(yè)單位人員在養(yǎng)老金并軌后將會感受到更大的不公，從而造成整個社會成員對養(yǎng)老金制度的不滿。因此，并軌之后還需要設計一個更為科學的待遇調整機制，讓退休人員共享社會發(fā)展成果。 新京報記者 李丹丹
圖解職業(yè)年金
職業(yè)年金
是指機關事業(yè)單位及其工作人員在參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。
職業(yè)年金繳費
單位 繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%
個人 繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣
職業(yè)年金基金
●單位繳費
●個人繳費
●職業(yè)年金基金投資運營收益
●國家規(guī)定的其他收入
（職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理，保證職業(yè)年金財產獨立性，不得挪作其他用途。）
如何領取職業(yè)年金
●按月領取
工作人員辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領取職業(yè)年金待遇的方式。
●一次性支付
出國（境）定居人員的職業(yè)年金個人賬戶資金，可一次性支付給本人。
●余額繼承
工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。
職業(yè)年金制如何實現
上世紀90年代初
企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革時，就提出要建立多層次的養(yǎng)老保險體系。
2008年
事業(yè)單位改革試點對建立職業(yè)年金制度進行探索，做了大量的摸底測算工作。
2015年初
國務院印發(fā)《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，要求機關事業(yè)單位應為工作人員建立職業(yè)年金。
■ 它山之石
外國職業(yè)年金如何運作？
●德國 早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度。德國目前的養(yǎng)老保險制度包括法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險三部分，其中的企業(yè)養(yǎng)老保險部分等同于職業(yè)年金。目前，德國法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70%、20%和10%。
●美國 養(yǎng)老責任由政府、社會和個人三方共同承擔。在基本社會保障制度之外，美國政府和一些公司還建有各自的退休金制度，即為美國版本的“職業(yè)年金”。以美國政府制定的“聯(lián)邦雇員退休制度”為例，政府工作人員除參加社會保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據其退休時的薪水、工齡長短等領取相應的退休金。
●英國 養(yǎng)老制度由國家養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老金計劃等三個支柱構成，其中職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國全部人口的45%左右，已經成為英國養(yǎng)老金體系中最重要的組成部分，是大部分退休人員的主要收入來源。所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計劃的都將“自動加入”職業(yè)養(yǎng)老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶。職業(yè)養(yǎng)老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場。
本文來源：新京報
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