購買方申請開具
1.開具情況
當出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：
（1）購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出；
（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時：
①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證；
②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符；
③專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；
④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。
2.開具流程
（1）購買方提交申請單
若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交信息表。
（2）購買方稅務(wù)機關(guān)開具信息表
購買方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后通過紅字票信息表管理系統(tǒng)開具通知單。
（3）購買方將信息表交予銷售方
購方稅務(wù)機關(guān)開具信息表后，將紙質(zhì)信息表交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質(zhì)信息表傳遞給銷售方。
（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)信息表，根據(jù)信息表的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。
購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖：
銷售方申請開具
1.開具情況
當出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：
（1）因開票有誤購買方拒收，對方須開具拒收證明，銷方在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請；
（2）因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請。
2.開具流程
（1）銷售方提交信息表
若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交信息表。
（2）銷售方稅務(wù)機關(guān)開具信息表
銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后通過紅字票信息表管理系統(tǒng)開具信息表。
（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑取得的信息表內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。
銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖：
信息表管理從“紅字發(fā)票信息表”工具欄里進入
紅字專用發(fā)票填開方式
在發(fā)票管理界面中，點擊“紅字”按鈕時，新增3個選擇菜單，“直接開具”、“導入紅字發(fā)票信息表”、“導入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述1、2兩種方式填開紅字專用發(fā)票。（第三種方式稅務(wù)端暫時未開放）
圖3-1紅字發(fā)票開具方式
1
直接開具方式
（購銷方均適用，但需要跑稅局交資料）
操作步驟：
【*9步】在發(fā)票填開界面，選擇“負數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如下圖所示。
說明：
1）、信息表編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票信息表管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。
2）、在稅務(wù)端系統(tǒng)開具信息表時自動生成信息表編號，且此號碼全國*10。
3）、一張信息表只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，即不能使用同一張信息表重復(fù)開具紅字發(fā)票，如果輸入的信息表編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則系統(tǒng)會有相應(yīng)提示。
【第二步】系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口，如下圖所示。
【第三步】對于信息表上有對應(yīng)藍字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認窗口。
*9種情況：若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。
第二種情況：若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍字發(fā)票，或根據(jù)信息表情況無需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負數(shù)，但在當前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”，系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。
圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息
圖3-5負數(shù)發(fā)票填開界面
圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍字發(fā)票時的確認界面
【第四步】確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。
說明：
1）、一張信息表只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的信息表編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票信息表號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。
2）、對帶有折扣的藍字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分攤反映在對應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。
2
導入填開方式
（大多數(shù)情況稅局不允許使用，怕外帶U盤有病毒）
對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導入紅字發(fā)票信息表的功能。即銷售方主管稅務(wù)機關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票信息表時，可以提供信息表電子文件的導出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導入紅字發(fā)票信息表功能就可以直接導入信息表電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。
操作步驟：
【*9步】發(fā)票填開界面中，選擇“紅字”按鈕下的“導入紅字發(fā)票信息表”菜單項，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。
圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑
【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的信息表電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的信息表編號。
圖3-10導入信息表電子文件后的發(fā)票界面
【第三步】確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。
說明：
1）、信息表電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機關(guān)導出獲得,購方所屬稅務(wù)機關(guān)不提供導出功能。信息表電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’.XML。例如，4103050806000063.xml。
2）、在使用導入紅字發(fā)票信息表功能時，一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導入信息表電子文件后進行開具。
3）、如果導入的信息表電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導入的信息表號已經(jīng)失效”，無法繼續(xù)開具。
3
導入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息
（只有銷方申請才能用）
選第三條，進入信息表下載界面。點“下載”，在彈出框設(shè)置好時間區(qū)間，把信息表找出來，看到狀態(tài)描述是“審核通過”，可雙擊選取，票面信息自動轉(zhuǎn)換。
需要注意：
1、只有審核通過的信息表才可以導入。
2、在使用導入紅字發(fā)票信息表功能時，一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進行開具。
2、3條導入和下載的操作方式，只有銷方申請才能使用。
來源：柳州航信