稅收籌劃是讓很多會計人覺得興奮的話題。為什么這么說?因為有了稅收籌劃,會計人感覺自身的價值得到了提升?,F(xiàn)在很多企業(yè)要求會計為企業(yè)創(chuàng)造價值,怎么創(chuàng)造價值呢?最容易想到的方向有兩個:*9,把公司的資金規(guī)劃好,讓資金創(chuàng)造一部分收益;第二,做稅收籌劃,為公司減輕稅負。這么一來,稅收籌劃頓時變得高大上了。
對稅收籌劃,會計人有不少誤解。*9個誤區(qū),總以為稅收籌劃就是要給企業(yè)要減少稅負,實際上非如此,稅收籌劃不見得能給企業(yè)減稅。第二個誤區(qū),把稅收籌劃和偷稅漏稅沒有分清楚;第三個誤區(qū),自己對稅法沒有吃透,當(dāng)別人把政策用好了,誤以為這是稅收籌劃。下面我具體給大家講講這三個誤區(qū)。
一誤區(qū)一:稅收籌劃就一定會給企業(yè)降低稅負嗎?
不見得。稅收籌劃的目標(biāo)有三個:
1.縮稅基。如果交稅時計稅依據(jù)是100萬,如果想辦法讓計稅依據(jù)變?yōu)榱?0萬,籌劃是成功的。
2.降稅率。對企業(yè)來說,無論是所得稅還是流轉(zhuǎn)稅,降稅率都有一定的操作空間。先說所得稅,有些企業(yè)、有些地方,是有相應(yīng)的優(yōu)惠政策的,所得稅稅率不見得都是25%。再說流轉(zhuǎn)稅,營改增后,增值稅稅率分為很多檔,如果產(chǎn)品的設(shè)計能把高低稅率的交互分清楚,一部分收入就能適用低稅率。再就是,特定行業(yè)、特定地域、特定企業(yè)、特定產(chǎn)品、特定事項都可能有特定的優(yōu)惠政策。只要能把優(yōu)惠政策用足了,稅率就能直接降低了。無論是縮稅基還是降稅率,都可以使企業(yè)的稅負絕對減輕。
3.延稅款。雖未能把應(yīng)納稅額減下來,但能延遲納稅。譬如說,正常的交稅是應(yīng)該3月,但是通過籌劃,變成了明年3月份才交,這對公司來說也是非常有利的。這也是成功的籌劃。
這是我要講的*9個稅收籌劃的誤區(qū)。即誤以為稅收籌劃就一定是要給企業(yè)減輕稅負,如果能讓企業(yè)延遲繳納稅款也是成功的稅收籌劃。
二誤區(qū)二:沒有把稅收籌劃和偷逃稅分清楚。
有人說,稅收籌劃和偷漏稅截然不同。我認為這種說法言過其實。其實二者也有相同的地方。相同的地方是什么呢?*9,心理上都是想少給稅務(wù)局繳納稅款。第二,兩種方式都是想挖空心思鉆稅務(wù)的漏洞,或者找變通的辦法曲解納稅政策。操作者有自己的小心思,小伎倆。在個人主觀方面,稅收籌劃與偷逃稅是一致的。
不同的地方是什么呢?違法違規(guī)的度是不同的。偷漏稅肯定違法,稅收籌劃有一點可以肯定,不違法。稅收籌劃是否違規(guī)呢,這就不好說了。它很可能是利用稅務(wù)的模糊地帶去做反常的操作,或者對納稅事項做強詞奪理的解釋。稅收籌劃很可能是違規(guī)的。但這個違規(guī)很容易掩飾,可以給出很牽強的解釋,如對稅法理解不透,或者稅法上本來就存在這樣一種理解,但是他把這種理夸大了。從這方面看,稅收籌劃與偷漏稅的不同主要是程度、性質(zhì)上面,確實有一定的差異。
三誤區(qū)三:沒有吃透稅法,誤以為不會稅收籌劃。
把稅法的書老老實實的學(xué)習(xí)一遍,多研究一些案例,可能比去上稅收籌劃培訓(xùn)班管用。
稅法里面呢,有很多條款是企業(yè)能正常享受的稅收優(yōu)惠政策。因為沒有記牢,沒有用好,沒有把政策用足,結(jié)果多交稅了,這是工作失誤。這是因為你的基本功不扎造成的,與稅收籌劃沒有關(guān)系?;I劃是指所有的政策都用好了,可是還要鉆個牛角尖,為企業(yè)再爭取一些利益。如果眼前的優(yōu)惠政策都未能吃透,遑論稅收籌劃。
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