首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答由于會計利潤和稅法利潤的差異，因此會形成遞延所得稅，而會計利潤和稅法利潤的差異，是由于資產(chǎn)和負債的賬

    愛思考的同學，您好：您說的是對的，不過有一點瑕疵。資產(chǎn)負債的賬面價值與計稅基礎存在差異，不一定會確認遞延所得稅。比如長期股權投資權益法核算，商譽，研發(fā)支出加計扣除。 如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~如果您對我的回答滿意，請動動手指給我一個五星好評吧~

    2021-06-01 09:50:19
    老師 老師解答
    閱讀量 699

  • 老師已回答暫時性差異是不是只有影響利潤表時才會確認遞延所得稅呢？

    親愛的同學，應該說暫時性差異在影響利潤的時候，確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債對應所得稅費用。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?！

    2021-04-21 11:27:56
    A老師 老師解答
    閱讀量 579

  • 老師已回答這個題為什么沒有考慮遞延所得稅呢？

    愛學習的同學，你好喲~這個題有考慮遞延所得稅的影響哦~明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-21 10:42:16
    汪老師 老師解答
    閱讀量 356

  • 老師已回答當期遞延所得稅負債發(fā)生額－當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額公式對嗎？

    同學你好，用（當期遞延所得稅負債發(fā)生額－當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）計算遞延所得稅費用需要扣除影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅，所以這里要把計入其他綜合收益的減掉。

    2021-04-21 12:18:10
    C老師 老師解答
    閱讀量 385

  • 老師已回答永久性差異和無形資產(chǎn)初始計量形成的暫時性差異調(diào)節(jié)所得稅費用？

    愛思考的同學，你好(?*?*?)形成暫時性差異，除了三個視同永久的情況外，其他的都需要確認遞延所得稅。而所得稅費用我們需要綜合考慮遞延所得稅和當期所得稅。如果采用簡便方法，直接計算所得稅費用=（利潤總額+/永久性差異+-視同永久）*所得稅稅率，但這種情況需要關注前提，即一定要保證所得稅稅率不變。希望老師的解答能幫助同學更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~

    2021-04-21 09:15:54
    戚老師 老師解答
    閱讀量 452

  • 老師已回答那所得稅費用在貸方不應該是確認遞延所得稅收益嗎？

    勤奮的同學，你好。同學這樣理解也是正確的哦~遞延所得稅費用為負數(shù)-50也就相當于遞延所得稅收益50，只不過我們很少會使用遞延所得稅收益，用負的遞延所得稅負債即表示了收益。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~

    2021-04-21 10:23:21
    老師 老師解答
    閱讀量 590

  • 老師已回答題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認遞延所得稅資產(chǎn)是嗎？

    認真努力的同學，你好~因為除了無形資產(chǎn)的暫時性差異，還有未形成無形資產(chǎn)的部分。而且題中自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認遞延所得稅資產(chǎn)，所以同學這樣算是不對的。還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！

    2021-04-21 09:28:29
    韓老師 老師解答
    閱讀量 770

  • 老師已回答非同控下企業(yè)合并分錄中貸方的應付債券、長投、投資收益是什么？

    認真細心的同學你好~個報層次，非同一控制下的企業(yè)合并以付出對價的公允價值作為初始入賬成本。①如果是以發(fā)行債券方式取得股權，對應貸方為應付債券；②如果是以持有的某公司的股權換取的，那么貸方就是長期股權投資，差額計入投資收益。合并報表中，由于非同一控制下認的是公允價值，子公司個報拿過來是賬面價值，因此需要調(diào)為公允價值，而稅法上認的賬面價值，而會計上是公允價值，存在暫時性差異，需要確認遞延所得稅。希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-04-21 08:57:15
    姚老師 老師解答
    閱讀量 840

  • 老師已回答怎么計算確認遞延所得稅費用呢？

    勤奮的同學，你好呀~由于所得稅稅率從2019年起由33%調(diào)為25%，所以不僅是當期（2018年）產(chǎn)生的遞延所得稅要用25%的未來稅率，以前確認的遞延所得稅也要按未來稅率25%進行重新調(diào)整。期初遞延所得稅負債余額=應納稅暫時性差異*0.33=165，所以以前的應納稅暫時性差異=165/0.33=500；同理以前的可抵扣暫時性差異=660/0.33=2000?，F(xiàn)在按照25%的稅率進行重新計算，遞延所得稅負債余額=500*0.25=125，遞延所得稅資產(chǎn)=2000*0.25=500。相當于遞延所得稅負債轉回了（165-125）=40，遞延所得稅資產(chǎn)轉回了（660-500）=160，遞延所得稅費用=Δ遞債-Δ遞產(chǎn)=-40-（-160）=120。接下來算新發(fā)生的兩項交易：交易性金融資產(chǎn)賬面價值＜計稅基礎300萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75，預計負債賬面價值＜計稅基礎，確認遞延所得稅負債200*0.25=50，這里要注意這兩筆業(yè)務都是新發(fā)生的，因此算出的結果就是發(fā)生額的概念。綜上，確認遞延所得稅費用=120+50-75=95。希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！

    2021-04-21 14:28:18
    老師 老師解答
    閱讀量 666

  • 老師已回答產(chǎn)生差異額*稅率=遞延所得稅資產(chǎn),此遞延所得稅資產(chǎn)是期末余額？

    勤奮的同學，你好！1、資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎，說明會計未來要交稅的比稅法的多，那多交稅就作為負債處理，因為是未來的負債，所以“遞延”所得稅負債，分錄是借：所得稅費用  貸：遞延所得隨負債，會增加所得稅費用。2、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額減少，說明發(fā)生了轉回，分錄是借：所得稅費用  貸：遞延所得稅資產(chǎn)，會增加所得稅費用，反之，就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額增加。3、遞延所得稅資產(chǎn)負債發(fā)生額減少，分錄是借：遞延所得稅負債  貸：所得稅費用，會減少所得稅費用，反之就是增加。同學這里有點混，建議寫分錄看一下。祝同學逢考必過，加油~

    2021-04-21 12:09:18
    張老師 老師解答
    閱讀量 534
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
大家都在搜
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研