首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答甲公司合并乙公司交易符合免稅重組條件,為何寫遞延所得稅的分錄？

    橋汐同學(xué)，你好！老師這邊后臺(tái)看不到同學(xué)上傳的題目，同學(xué)上傳時(shí)圖片可能加載失敗了，同學(xué)需要重新提交一次題目或者追問詳細(xì)標(biāo)注問題來源哦~

    2021-04-21 13:23:18
    老師 老師解答
    閱讀量 517

  • 老師已回答請(qǐng)問所得稅費(fèi)用不等于應(yīng)交所得稅嗎？分錄是怎樣的呢？

    不一定等于。因?yàn)橛械臅r(shí)候會(huì)確認(rèn)遞延所得稅比如：借：所得稅費(fèi)用 100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 100借：遞延所得稅資產(chǎn) 25貸：所得稅費(fèi)用 25這個(gè)時(shí)候就不相等。所得稅費(fèi)用=100+（-25）=75

    2021-04-21 10:02:12
    P老師 老師解答
    閱讀量 772

  • 老師已回答乙的存貨賣給甲做固定資產(chǎn)是按雙方都是固定資產(chǎn)確認(rèn)賬面價(jià)值？

    認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~此處是合并角度，不用去考慮交易雙方，從最終集團(tuán)整個(gè)角度考慮即可，那么具體分析如下：購買企業(yè)將內(nèi)部購進(jìn)的商品作為固定資產(chǎn)使用時(shí)，從集團(tuán)角度是按照固定資產(chǎn)反映的，但是其賬面原值是以該存貨的成本價(jià)作為入賬價(jià)值即240萬元，那么2015年計(jì)提折舊=240/10÷12×10=20萬元，則賬面價(jià)值=240-20=220萬元；稅法上是認(rèn)該固定資產(chǎn)的，而認(rèn)的賬面原值是購買價(jià)格即300萬元，則計(jì)提折舊=300/10÷12×10=25萬元，則稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)=300-25=275萬元；賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異55萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)55*25%=13.75萬元。不知道老師這么解釋，同學(xué)是否理解？希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請(qǐng)繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-04-21 12:54:39
    姚老師 老師解答
    閱讀量 467

  • 老師已回答20x7年的分錄中，遞延所得稅資產(chǎn)的借貸方向是怎么判斷的？

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：我們產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)差異的時(shí)候，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是計(jì)入借方，表示其增加。等后期可以抵扣的時(shí)候或者確定以后抵扣不了（也就是用不到）的時(shí)候?qū)⑵溥M(jìn)行轉(zhuǎn)回，這個(gè)時(shí)候是貸方。希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-04-21 08:58:29
    李老師 老師解答
    閱讀量 590

  • 老師已回答本題的遞延所得稅收益怎么計(jì)算?

    同學(xué)你好：遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加本題是負(fù)債賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)增加100，遞延所得稅費(fèi)用=-150、即為遞延所得稅收益150。

    2021-04-27 06:25:50
    老師 老師解答
    閱讀量 419

  • 老師已回答為什么應(yīng)將這5萬元的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好。比如銷售收入為100萬，今年發(fā)生廣告費(fèi)20萬，超過了15%。在會(huì)計(jì)上發(fā)生的20萬費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，沒有作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)，所以賬面價(jià)值為0。超過的5萬可以在以后年度扣除，所以這部分的計(jì)稅基礎(chǔ)為-5，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)將這5萬元的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦！

    2021-05-11 07:08:22
    老師 老師解答
    閱讀量 457

  • 老師已回答關(guān)于個(gè)報(bào)中遞延所得稅的確認(rèn)我不理解啊？

    楊同學(xué)，你好個(gè)報(bào)的遞延所得稅怎么處理完全按照 所得稅章節(jié)的規(guī)定，看是什么類型的差異，是否需要確認(rèn)遞延所得稅就好。這個(gè)老師是在所得稅章節(jié)講的，同學(xué)你合報(bào)遇到了也要用所得稅章節(jié)的知識(shí)來解決。不夠這個(gè)題的那個(gè)其他權(quán)益工具的所得稅處理一開始是沒有問題，后面的處理有爭議的，原因是這部分股權(quán)實(shí)際上并沒有處置掉，計(jì)稅基礎(chǔ)是按照購買日的公允價(jià)算還是按照原計(jì)稅基礎(chǔ)算在稅法上沒有明確規(guī)定。 暫時(shí)建議按照這個(gè)答案的方法處理。圖四，那個(gè)投房因?yàn)樵诤蠄?bào)上不認(rèn)它的存在，還當(dāng)它是固定資產(chǎn)，所以投方有關(guān)的賬合報(bào)都是不認(rèn)的，因此那個(gè)其他綜合收需要反向重新，有關(guān)的遞延所得稅的處理也要反向沖銷。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-05-11 09:38:02
    夏老師 老師解答
    閱讀量 406

  • 老師已回答商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好：商譽(yù)的初始確認(rèn)：商譽(yù)=合并成本-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。所以商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～

    2021-04-26 16:03:22
    老師 老師解答
    閱讀量 1099

  • 老師已回答這里指的是不確認(rèn)遞延所得稅的影響還是對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)的影響?

    堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好(*^▽^*)指的是不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)閿M長期持有，未來遞延所得稅轉(zhuǎn)回的期間不確認(rèn)，所以不確認(rèn)遞延所得稅。不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~

    2021-04-26 15:23:45
    張老師 老師解答
    閱讀量 452

  • 老師已回答為什么轉(zhuǎn)回5?18年算的遞延所得稅資產(chǎn)是余額嗎?

    勤奮的同學(xué)，你好：兩種理解方法：1.截止2017年底甲公司因此項(xiàng)內(nèi)部交易的未實(shí)現(xiàn)損益85（100-15）萬元共計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)21.25萬元，在2018年度，因內(nèi)部交易導(dǎo)致多計(jì)提折舊20萬元（500-400）/5，其實(shí)就是實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)損益中的20，所以這20對(duì)應(yīng)的原確認(rèn)的遞延5萬元應(yīng)沖回。2.2018年年末，該資產(chǎn)賬面價(jià)值=500+50-（500+50）*1/5*9/12-（500+50）*1/5=357.5萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=400+50-（400+50）*1/5*9/12-（400+50）*1/5=292.5萬元確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=（357.5-292.5）*0.25=16.25萬元，再減去遞延所得稅資產(chǎn)期初余額（即2017年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額）得到本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=16.25-21.25=-5萬元希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～

    2021-04-26 14:45:19
    老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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