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愛思考的同學(xué)你好,遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的部分,所以會(huì)用圖片所示的公式來計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~
親愛的同學(xué),是的。
愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~第一問:由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無余額,所以發(fā)生額就是本期余額。事項(xiàng)1,其他權(quán)益工具賬面價(jià)值=公允價(jià)值=600,計(jì)稅基礎(chǔ)=510(稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)),資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(600-510)*0.25=22.5事項(xiàng)2,環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值=400-400*1/5*6/12=360,計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400*1/10*6/12=380,資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(380-360)*0.25=5事項(xiàng)3,國債利息收入免稅是永久性差異,不確認(rèn)遞延所得稅事項(xiàng)4,保修支出預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100,計(jì)稅基礎(chǔ)0(稅法不承認(rèn)或有事項(xiàng)),負(fù)債賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(100-0)*0.25=25綜上,遞延所得稅資產(chǎn)余額=25+5=30,遞延所得稅負(fù)債余額=22.5第二問:應(yīng)納稅所得額就是對(duì)利潤總額進(jìn)行調(diào)增調(diào)減后得到的金額。事項(xiàng)1,其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,不影響利潤,因此不需調(diào)整事項(xiàng)2,環(huán)保設(shè)備會(huì)計(jì)確認(rèn)的折舊400*1/5*6/12=40,稅法確認(rèn)的折舊400*1/10*6/12=20,交稅要以稅法為準(zhǔn),因此要納稅調(diào)增40-20=20事項(xiàng)3,國債利息收入免稅,即納稅調(diào)減50萬元事項(xiàng)4,保修支出按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣,因此確認(rèn)的100萬元費(fèi)用不得稅前扣除,要進(jìn)行納稅調(diào)增100綜上,應(yīng)納稅所得額=2000+20-50+100=2070,應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=2070*0.25=517.5第三問:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅=應(yīng)交所得稅=517.5,遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額(影響損益的)-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(影響損益的)=0-30=-30(本期的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額全部都計(jì)入了其他綜合收益,不影響損益,因此不屬于遞延所得稅費(fèi)用?。┧枚愘M(fèi)用=517.5+(-30)=487.5希望可以幫助到同學(xué),加油呦ヾ(?°?°?)??
認(rèn)真細(xì)心的同學(xué)你好~權(quán)益法下宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,不會(huì)影響利潤,也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額。同學(xué)具體的說假如稅法對(duì)股利征稅,可以具體描述下嗎?老師好根據(jù)同學(xué)的疑問更好的解答下同學(xué)的問題哦~希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方,請(qǐng)繼續(xù)追問探討,*^O^*
勤奮的同學(xué),你好!如果當(dāng)期只有這一個(gè)事項(xiàng)的話,可以用這種方法來計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的。希望可以幫到你,繼續(xù)加油!
堅(jiān)持學(xué)習(xí)的同學(xué),你好(*^▽^*)這部分是因?yàn)樵?×19年12月31日,企業(yè)確認(rèn)了300的預(yù)計(jì)負(fù)債,這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=300,計(jì)稅基礎(chǔ)=0,確認(rèn)了300*25%=75的遞延所得稅資產(chǎn),到了次年日后事項(xiàng)期間,由于已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了,所以稅法上是認(rèn)可的,所以需要轉(zhuǎn)回,同學(xué)把老師圈出來的兩筆分錄,按照老師的思路寫一下,結(jié)果是一樣的;借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用75貸:遞延所得稅資產(chǎn)75借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅87.5(350*25%)貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用87.5不積跬步無以至千里,加油,勝利就在前方(?ω<)~
勤奮的同學(xué),你好啊 圖2是逆流交易,內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益(12-10)*(100-60)=80,因?yàn)槭亲庸鞠蚰腹境鍪凵唐罚岳麧櫾谧庸镜膱?bào)表上,未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益也在子公司賬上,也就是歸屬于母公司的部分只有80%,而歸屬于子公司的是20%部分,然后少數(shù)股東應(yīng)該承擔(dān)的就是未實(shí)現(xiàn)的20%,也就是80*(1-25%)*20%,圖3也是一樣的道理,同學(xué)可以再理解看看。 希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,繼續(xù)加油哈~~~
愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~是的,同學(xué)的理解是正確的,如果是應(yīng)稅收入,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。知識(shí)點(diǎn)掌握的不錯(cuò),很棒哦^_^明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!
愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)“企業(yè)年底實(shí)現(xiàn)500萬利潤,有營業(yè)外支出~行政罰款100萬,計(jì)提所得稅時(shí),是否需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債25萬?”這個(gè)是永久性差異(稅務(wù)局一直都不讓扣除的支出),不是暫時(shí)性差異。同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試!加油!
李磊同學(xué),你好,是這樣的~該筆內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的完整調(diào)整抵消分錄如下:借:營業(yè)收入 1000 貸:營業(yè)成本 800 固定資產(chǎn) 200 借:固定資產(chǎn) 200/10/12*9=15 貸:管理費(fèi)用 15 借:遞延所得稅資產(chǎn) (200-15)*0.25 貸:所得稅費(fèi)用 46.25綜上,我們可以發(fā)現(xiàn)調(diào)整后的凈利潤 = 200-15-46.25=138.75希望老師的解答能幫助到同學(xué),如果還有疑惑歡迎追問哦~
特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織
產(chǎn)業(yè)進(jìn)入衰退期后經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較成熟期還會(huì)降低嗎?
折到當(dāng)前時(shí)點(diǎn)2017年年末(2018年1月1日)兩年采用的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)是?
計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部注冊(cè)會(huì)計(jì)師,達(dá)不到消除不利影響的目的嗎?
會(huì)計(jì)考試的時(shí)候怎么寫分子分母呀?
面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期嗎?
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。
基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎?
不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?
固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢?
選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?
收回前期已核銷的壞賬,壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解?
資產(chǎn)貨物用于集體福利,也沒有下一步的銷售環(huán)節(jié),為什么不用像外購用于集體福利一樣轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
永續(xù)債有票面利率,不是代表每年需要支付利息嘛,這樣每年都有現(xiàn)金支出,不能無條件避免現(xiàn)金支付,不是應(yīng)該
此題的2017年6月的公允價(jià)值變?yōu)?500元,為什么沒有確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)呢?
資源稅應(yīng)該計(jì)入稅金及附加,那么第十題D選項(xiàng),為什么又計(jì)入成本里了?
為什么成本類科目是未來的資產(chǎn),借增貸減?
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~