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親愛的同學(xué)你好呀!遞延所得稅= ( 期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債) -(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。注意不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。希望老師的回答可以幫助你理解~加油~
同學(xué)你好,遞延所得稅的轉(zhuǎn)回是根據(jù)遞延所得稅產(chǎn)生的原因來分情況轉(zhuǎn)回的,比方說計提的壞賬或者預(yù)計負(fù)債,那么是損失實際發(fā)生時轉(zhuǎn)回,如果是未彌補虧損,那么是后面有應(yīng)納稅所得額是轉(zhuǎn)回。
親愛的寶寶你好這個已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是因為企業(yè)合并的時候,資產(chǎn)負(fù)債的公允價值和賬面價值不相等產(chǎn)生的,并不是因為商譽,因為資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生的差異要確認(rèn),而如果是因為商譽產(chǎn)生的差異才不確認(rèn)。寶寶繼續(xù)加油哦!
親愛的同學(xué),準(zhǔn)備長期持有的,以權(quán)益法計算的長期股權(quán)投資,按照準(zhǔn)則要求,不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?!
勤奮的同學(xué)你好: 同學(xué)把答案發(fā)上來老師看一下是哪里沒有考慮呢?繼續(xù)加油噢~
親愛的同學(xué)你好呀~ 如果是其他權(quán)益工具投資,那么公允價值變動仍然計入其他綜合收益,賬面價值和計稅基礎(chǔ)有差異仍然是由于其他綜合收益變動引起的,所以確認(rèn)遞延后,對方的科目仍然是其他綜合收益哦~老師這樣回答同學(xué)可以理解嗎?繼續(xù)加油哦!棒棒噠?。。?nbsp;要循序漸進(jìn)!我走過的道路,就是一條循序漸進(jìn)的道路。--華羅庚
勤奮的同學(xué),你好!如果當(dāng)年采購當(dāng)年銷售的話,那么會計利潤和應(yīng)納稅所得額是一致的,比如說存貨計提了減值,那么計提減值的同時會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),然后等到把存貨賣掉的時候,遞延所得稅資產(chǎn)會轉(zhuǎn)回,期末從凈利潤調(diào)整到應(yīng)納稅所得額的時候遞延所得稅資產(chǎn)的影響一正一負(fù),影響為零,所以兩者金額就相等了。會計考試計算所得稅一般是年底計算一次,實務(wù)中各個企業(yè)可能不一致的,一般發(fā)生差異的時候就會處理的。希望可以幫到你,繼續(xù)加油!
李同學(xué),你好!這里是因為所得稅稅率的變更法案2×17年3月16日才通過,15、16年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時還不能正確預(yù)估未來的所得稅稅率,17年才能開始調(diào)整~希望老師的解答能幫助到同學(xué),如果還有疑惑歡迎追問哦~
勤奮的同學(xué),你好。企業(yè)有很多資產(chǎn)但并不是說這些資產(chǎn)都會產(chǎn)生暫時性差異。比如對于一類固定資產(chǎn),會計上折舊方法與稅法上的方法一樣,不會產(chǎn)生暫時性差異也就不會影響遞延所得稅,就不用再對這類資產(chǎn)進(jìn)行逐個分析。對于那些產(chǎn)生了差異的資產(chǎn)比如發(fā)生了減值,企業(yè)在進(jìn)行減值賬務(wù)處理的同時,也會進(jìn)行遞延所得稅的賬務(wù)處理。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~
愛思考的同學(xué),你好~不影響應(yīng)納稅暫時性差異。暫時性差異,是指資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異。資性房地產(chǎn)的租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入不影響資性房地產(chǎn)的賬面價值,所以不影響。繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝學(xué)習(xí)順利,逢考必勝!
特許公認(rèn)會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn),參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格,由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格,由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo),由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者,獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格,由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
證書簡介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實戰(zhàn)經(jīng)驗。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~