首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這題的遞延所得稅能否幫我解釋一下？

    尊敬的學(xué)員，您好。遞延所得稅是當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以帳面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。

    2019-03-20 22:00:03
    張老師 老師解答
    閱讀量 360

  • 老師已回答第14題根據(jù)會計(jì)計(jì)提折舊與稅法計(jì)提折舊比較求遞延所得稅負(fù)債嗎？

    同學(xué)，你好！是對的，第一個(gè)問的是余額，第二個(gè)問的是發(fā)生額，用氣密的余額減去期初的余額就是本期發(fā)生額。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-20 20:58:38
    王老師 老師解答
    閱讀量 505

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用就是遞延所得稅負(fù)債嗎？

    同學(xué)，你好遞延所得稅費(fèi)用不是遞延所得稅負(fù)債哦遞延所得稅費(fèi)用=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

    2019-03-20 10:09:43
    封老師 老師解答
    閱讀量 1026

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的由哪個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的呢？

    同學(xué)，你好！這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是由存貨產(chǎn)生的，因?yàn)樗诤蠄?bào)層面的賬面價(jià)值是80*50%=40，合報(bào)層面的計(jì)稅基礎(chǔ)是100*50%=50，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)祝學(xué)習(xí)愉快，加油~

    2019-03-19 20:59:25
    陳老師 老師解答
    閱讀量 514

  • 老師已回答遞延所得稅和商譽(yù)又有啥關(guān)系呢？

    同學(xué)您好，很高興為您解答。這個(gè)問題您可以這么考慮：當(dāng)不考慮遞延所得資產(chǎn)時(shí)，合并成本（假設(shè)100)大于被合并發(fā)權(quán)益份額(假設(shè)90）的部分要確認(rèn)為商譽(yù)（則為10)。考慮遞延所得稅后，企業(yè)多了一部分資產(chǎn)（即遞延所得稅資產(chǎn)，假設(shè)為6），那么企業(yè)現(xiàn)在的權(quán)益份額則變?yōu)榱?6，所以商譽(yù)應(yīng)當(dāng)為4。那么也可以理解為，遞延所得稅資產(chǎn)的增加，導(dǎo)致了商譽(yù)的減少，即：借 遞延所得稅資產(chǎn) 6　 　貸：商譽(yù) 　 6

    2019-03-19 13:43:11
    宋老師 老師解答
    閱讀量 1594

  • 老師已回答凈利潤不得減去250等于1750嗎？

    同學(xué)，你好！不是哦。減少未分配利潤的金額=(2000-200)×(1-10%)=1620(萬元)。這道題目不考慮稅費(fèi)的問題。加油哦~

    2019-03-19 12:43:26
    黃老師 老師解答
    閱讀量 377

  • 老師已回答這里的計(jì)算方法為啥用400不用500乘以25%？

    同學(xué)你好我們確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)闀?jì)處理和稅法處理上存在差異，此題中會計(jì)上確認(rèn)了400萬元的股份支付費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用稅法是不認(rèn)的，所以稅會差異是400，這個(gè)差異還得看以后有沒有足夠應(yīng)納稅所得額來抵扣，你說的500是預(yù)計(jì)未來可抵扣，他就是一個(gè)范圍，也就是說在這個(gè)范圍內(nèi)，可以抵扣，超出的話就不能抵扣了，我們當(dāng)期的差異400萬沒有超過限額，所以遞延所得稅資產(chǎn)是400×25%。如果1500換成了900，相當(dāng)于當(dāng)期發(fā)生的預(yù)計(jì)未來可抵扣的金額=900/3=300萬元，那么我們就只能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300×25%=75萬元了。希望能有助于你的理解，繼續(xù)加油哦~

    2019-03-18 21:10:04
    老師 老師解答
    閱讀量 311

  • 老師已回答遞延所得稅是報(bào)表項(xiàng)目嗎？

    同學(xué)，你好呀~資產(chǎn)負(fù)債表中非流動資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)中有“遞延所得稅資產(chǎn)”這一項(xiàng)目，直接計(jì)入此項(xiàng)即可。如果你用的資產(chǎn)負(fù)債表沒有這項(xiàng)，放在其他非流動資產(chǎn)中。通俗的講，遞延所得稅就是會計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的，在稅務(wù)局認(rèn)可之前，作為遞延所得稅。遞延所得稅費(fèi)用簡單理解就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)科目所得稅費(fèi)用的借方余額，如果是貸方余額則是遞延所得稅收益，記在資產(chǎn)里哦~祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-03-18 20:34:11
    田老師 老師解答
    閱讀量 602

  • 老師已回答稅法不承認(rèn)的為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    同學(xué)你好，稅法只是當(dāng)期不承認(rèn)，以后期間會承認(rèn)的。所以在當(dāng)期會形成遞延所得稅資產(chǎn)（因?yàn)樵谝院笃陂g，稅法可以允許稅前抵扣）祝你學(xué)習(xí)愉快，繼續(xù)加油哦~

    2019-03-18 19:53:48
    老師 老師解答
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  • 老師已回答發(fā)生虧損的當(dāng)期還用寫這會計(jì)分錄嗎？

    同學(xué)，你好！不知道是不是你之前題的問，我把例子結(jié)合解析給你看看，應(yīng)該可以看懂。虧損彌補(bǔ)處理虧損彌補(bǔ)是以前年度未彌補(bǔ)虧損，不超過5年的虧損可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)，超過的則須用稅后利潤彌補(bǔ)。1.稅后利潤彌補(bǔ)。就是正常的將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補(bǔ)。2.稅前利潤彌補(bǔ)，和稅后利潤彌補(bǔ)有一個(gè)差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應(yīng)納稅所得額，從而可以少交所得稅。會計(jì)處理與稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會計(jì)處理上。3.例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項(xiàng)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。求2013年末所有者權(quán)益總額。①方法一：應(yīng)付稅款法（不考慮遞延所得稅）2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（萬元）（800-200-300）x25% 就反映了虧損稅前抵免影響應(yīng)交所得稅。②方法二：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法（考慮遞延所得稅）分錄如下：發(fā)生500萬元的虧損，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn) 500x25%=125 　　 貸：所得稅費(fèi)用 　 　 125盈利補(bǔ)虧，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回借：所得稅費(fèi)用 　800x25%=200　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　 75=（800-200-300）x25%　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　 　 　 1252013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（萬元）祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-18 16:53:24
    夏老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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