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  • 老師已回答咨詢費800萬元和設計費5萬元是因為甲公司實際并未派遣相關(guān)人員來中國提供相關(guān)服務嗎？

    努力學習的同學你好呀~咨詢費、設計費屬于勞務所得，所得來源按照勞務發(fā)生地確定，所以乙公司支付給甲公司咨詢費、設計費屬于境外所得。且甲公司在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，其來源于境外的所得沒有納稅義務，因此乙公司不需要就咨詢費和設計費代扣代繳企業(yè)所得稅。繼續(xù)努力哦~

    2021-07-27 04:05:20
    老師 老師解答
    閱讀量 1822

  • 老師已回答這道例題解析的第二步，調(diào)整應交所得稅，為什么要調(diào)整應交所得稅呢？

    勤奮的同學，你好！這里主要是因為題目中單獨說明了假定可以調(diào)整應交所得稅，如果沒有這句話的話，通常會通過遞延來核算。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-07-27 07:02:10
    吳老師 老師解答
    閱讀量 739

  • 老師已回答非貨幣資產(chǎn)交換長投的時候什么時候要計算增值稅什么時候不用？

    認真努力的同學你好呀~題目中在假定（2）有給出：（2）合并前，A公司和甲公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮所得稅的影響，同時也不考慮無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和不動產(chǎn)銷售的稅收義務。那么本題中我們就不考慮固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅。一般題目中為了簡化處理，會給要求不考慮固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅，實務中是需要確認增值稅。同學繼續(xù)加油哦，有疑問再溝通~

    2021-07-27 03:41:59
    老師 老師解答
    閱讀量 1178

  • 老師已回答即征即退，先征后反，為什么不退城建稅？

    勤奮的同學，你好！因減免稅而進行增值稅、消費稅退庫，這里實際是企業(yè)應當享受減免稅，但因為審批等未及時下來（時間延遲問題），所以先按正常稅款繳納，待審批下來后，對原應當減免的稅款進行退還時，同時退還城建稅和教育費附加。減免稅需要增值稅、消費稅退庫的，城建稅也可以退稅，這是一般規(guī)定。然后特殊情形，就是先征后返、先征后退、即征即退，不退（返）還城建稅。直接減免，退還的增值稅和消費稅可退還城建稅、教育費附加：比如說2017年2月發(fā)布一個文件針對某個業(yè)務免征增值稅，但是這個文件規(guī)定開始實施日期是1月份，那么這個時候如果企業(yè)涉及這種業(yè)務的話，它1月的這個業(yè)務是可以免征增值稅的，那么1月份這部分已繳納的增值稅就可以退還，同時可以退還相應的已繳納的城建稅及教育費附加。這是由于一種時間差產(chǎn)生的退稅，本身這業(yè)務是免征增值稅的，那么就不需要繳納城建稅、教育費附加，所以由于時間差產(chǎn)生退還的時候，城建稅、教育費附加可一并退還。而如果是一個業(yè)務本身適用的就是先征后返或先征后退或即征即退增值稅的政策，那么在退（返）還增值稅的時候就不能退（返）還相應的城建稅、教育費附加。因為這個增值稅是按照政策先繳納了再退（返）還，而城建稅、教育費附加在其繳納的時候按照繳納的增值稅計算，之后退（返）還的時候城建稅、教育費附加沒有相應的優(yōu)惠，不能退（返）還。

    2021-07-27 12:11:57
    S老師 老師解答
    閱讀量 2197

  • 老師已回答計稅基礎為什么時4000*175%-4000/10*175%，而不是4000-4000/10*175

    勤奮可愛的同學，你好：稅法上的計稅基礎是需要把成本也加計175%的，并不僅僅是計提攤銷的時候加計計提。每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-07-27 12:35:38
    程老師 老師解答
    閱讀量 361

  • 老師已回答計算應納所得稅時，應該把這部分可抵扣暫時性差異加上呀？

    認真努力的同學你好呀~本題讓計算的是“所得稅費用”，計算所得稅費用的方法，是在利潤總額的基礎上調(diào)永久性差異，用調(diào)整后的利潤總額×稅率就可以了哦同學可以試著再計算一遍呀希望以上解答能夠幫助到同學~

    2021-07-27 12:33:01
    老師 老師解答
    閱讀量 729

  • 老師已回答附件所示的股權(quán)激勵，為什么要調(diào)減應納稅所得額（10-6）* 500 = 2000萬元？

    愛思考的同學：就這個題目而言，股份期權(quán)等待期是兩年，假設兩年前授予日授予的股份期權(quán)公允價值4元，12年初授予，則授予日后12年末，借：管理費用500*4*50%=1000貸：資本公積-其他資本公積500*5*50%=100013年末借：管理費用500*4*50%=1000貸：資本公積-其他資本公積500*4*50%=100014年實際行權(quán)時借：銀行存款3000貸：股本500資本公積-股本溢價2500借：資本公積-其他資本公積2000貸：資本公積-股本溢價2000稅法按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，不管會計如何進行處理。所以：12和13年需要對計提的管理費用進行納稅調(diào)增，不得扣除；14年按照題目中計算的金額進行納稅調(diào)減。2000萬作為新增的職工薪酬處理。以上分錄只是會計上最簡單的處理過程，CPA會計對權(quán)益結(jié)算股份支付和現(xiàn)金結(jié)算股份支付有更深入的解釋，同學可以參考~！加油~！

    2021-07-27 14:51:28
    方老師 老師解答
    閱讀量 863

  • 老師已回答可以抵減的稅額是50，為什么免稅所得額是17？為什么不是50呢？

    愛學習的同學你好~1.國債的利息收入才能免稅，持有兩年，所以是100*5%*2=10萬元；2.教材第四章第六節(jié)，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%抵免應納所得稅額（不是應納稅所得額哦）；同時從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，適用三免三減半；希望以上回答能夠幫助到你，祝同學逢考必過~

    2021-07-27 12:19:35
    老師 老師解答
    閱讀量 244

  • 老師已回答我咋很清楚的記得上課老師講的稅收優(yōu)惠是永久性差異？

    無形資產(chǎn)100入賬稅務局讓你按175作為賬面價值去提折舊這個不就是賬面小于計稅基礎嗎？產(chǎn)生暫時性差異，但是不做遞資遞負。

    2021-07-27 15:16:51
    陳老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答乙房產(chǎn)為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)負債？

    勤奮的同學你好：因為這道題是反向購買，會計上的被購買方是甲公司，我們是要將被購買方資產(chǎn)、負債的賬面價值調(diào)為公允價值，從而產(chǎn)生暫時性差異，確認遞延所得稅。而會計上的購買方乙公司，資產(chǎn)負債依然按其賬面價值。同學學習的很認真~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-07-27 15:20:47
    孫老師 老師解答
    閱讀量 409
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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