近年來(lái)，黃金以其體積小價(jià)值高的優(yōu)勢(shì)，成為不法分子獲取虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)源頭的“寵兒”，各地不同程度出現(xiàn)了虛開(kāi)“黃金票”案多發(fā)、高發(fā)勢(shì)頭，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。日前，大連市國(guó)稅局稽查局與市公安局經(jīng)偵支隊(duì)聯(lián)手，破獲了我市迄今為止*5一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)案。令人震驚的是，犯罪嫌疑人黃某向全國(guó)13個(gè)省市193戶企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1860份，涉案金額高達(dá)18億元之多，稅額超過(guò)3億元。
2014年3月下旬，大連市國(guó)稅局稽查局連續(xù)接到河南省安陽(yáng)縣、江西省鷹潭市等地國(guó)稅局協(xié)查大連BY黃金公司開(kāi)具給當(dāng)?shù)匾恍┥藤Q(mào)公司增值稅專用發(fā)票情況的要求。
經(jīng)協(xié)查，結(jié)合大連BY黃金公司成立時(shí)間短、對(duì)外開(kāi)具數(shù)額巨大且下家基本為商貿(mào)公司等情況，稅務(wù)稽查人員判斷，該公司涉嫌虛開(kāi)。大連市國(guó)稅局稽查局與大連市公安局經(jīng)偵支隊(duì)立即成立聯(lián)合檢查組，對(duì)該公司立案?jìng)刹椤v經(jīng)兩年多的調(diào)查，聯(lián)合檢查組最終查實(shí)，犯罪嫌疑人黃某等人在大連、武漢、長(zhǎng)沙和深圳等地注冊(cè)多家空殼公司，先通過(guò)上海黃金交易所會(huì)員從交易所購(gòu)買(mǎi)黃金，獲取黃金發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；再將黃金以低價(jià)賣(mài)給不需要發(fā)票的個(gè)人或煉廠等，回籠資金；同時(shí)，向各地的空殼公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)票、貨分離；最后由“空殼”公司按用票單位需求，變更品名再度進(jìn)行虛開(kāi)，并收取手續(xù)費(fèi)，從而達(dá)到虛開(kāi)獲利目的。
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