表面上看，這是一家利用石油企業(yè)煉油殘留物合成成品油，變廢為寶的高科技企業(yè)。大量購銷品名不匹配的發(fā)票，卻暴露了其真實業(yè)務——大“變”發(fā)票。近期，重慶市黔江區(qū)國稅局聯(lián)手警方，成功摧毀一個利用成品油交易虛開增值稅專用發(fā)票的特大犯罪團伙，此案涉案金額逾12億元。
1家“毫無破綻”的高科技企業(yè)
“去年11月，我們接到重慶市國稅局下發(fā)的疑點信息，顯示重慶市永壽新能源公司（以下簡稱永壽公司）購進貨物品目名稱和銷售貨物品目名稱不匹配。”黔江區(qū)國稅局有關人員回憶道。
資料顯示，永壽公司是一家利用石油企業(yè)煉油殘留物合成成品油的企業(yè)。當時，該公司購進的是化工原料，銷售的卻是汽柴油。巨額購銷品名不匹配的增值稅專用發(fā)票背后，到底暗藏怎樣的秘密？
檢查人員調(diào)取了永壽公司的會計賬簿、會計憑證等相關納稅資料。他們對所有購進和銷售貨物的增值稅專用發(fā)票作了分類整理，并與其申報數(shù)據(jù)進行核對，結果顯示，該公司在經(jīng)營期間，共申報增值稅銷售收入12億余元，銷項稅額2億余元，進項稅額2億余元，發(fā)票金額與申報數(shù)據(jù)并無出入。檢查人員又從銀行調(diào)取了該公司4個對公賬戶的流水紀錄，發(fā)現(xiàn)該公司2013年~2014年間資金往來與會計賬簿記載基本吻合。工作組多次約談該公司負責人、財務人員和業(yè)務人員，也沒有發(fā)現(xiàn)什么破綻。該公司儼然就是一家變廢為寶的優(yōu)質高科技企業(yè)。
100%的驚人投入產(chǎn)出比
檢查伊始便遭遇不順，檢查人員并沒有氣餒，他們咨詢專家，上網(wǎng)檢索信息，翻閱專業(yè)資料，學習成品油合成技術，決定從生產(chǎn)工藝和流程方向對該公司進銷項展開分析。
檢查人員了解到，合成油品需要專業(yè)設備、專業(yè)技術和專業(yè)人員，但永壽公司卻沒有相應的設備和人員。從購進的化工原料來看，該公司只在2014年1月購進過少量抗爆劑，其他月份均沒有柴油改進劑、十六烷值改進劑等原料的購進記錄，而這些材料是油品調(diào)和必不可少的催化劑。
更讓人奇怪的是，從賬簿分析結果看，永壽公司的投入產(chǎn)出比達到了驚人的100%。“這意味著，他們購進多少噸原料，就銷售多少噸油品，合成過程竟然完全沒有損耗，簡直是不可思議。”檢查人員說。
檢查人員決定深挖細查，他們分為發(fā)票流、貨物流和資金流等小組，分別對永壽公司的會計賬簿、記賬憑證、資金往來憑證、銀行回單、往來明細賬和購銷合同等數(shù)千份原始資料逐一核查。
檢查人員發(fā)現(xiàn)，永壽公司2015年大量銀行流水金額與原始憑證、會計賬簿金額不匹配，甚至會計賬簿與所附原始憑證公司名、金額均不匹配。該公司巨額的購售貨款通過“其他應收款”結轉到了個人賬戶。并且，該公司無法提供購銷貨物的運輸物流憑據(jù)，與材料供應商之間疑似存在資金回流。
檢查人員繼續(xù)排查，發(fā)現(xiàn)該公司12份303.86萬元的增值稅普通發(fā)票疑似為假發(fā)票。他們立即向發(fā)票開出地稅務機關發(fā)出協(xié)查函，并將案件移交黔江區(qū)公安局。
12億元的特大虛開案告破
2016年2月1日，黔江區(qū)國稅局稽查局與黔江區(qū)公安局聯(lián)手，成立專案組。“02·01專案”立案偵查就此展開。
為掌握充分證據(jù)，專案組分赴四川、湖北、山東、湖南和上海等地，對多家下游企業(yè)展開實地調(diào)查。
專案組趕到調(diào)查的*9站——四川省自貢市某公司時，該公司已聽到風聲，做好了充分的應對工作。專案組調(diào)取了企業(yè)賬簿和入庫單等大量原始資料，沒有發(fā)現(xiàn)任何問題?？墒敲鎸０附M提供物流憑證的要求，該公司始終無法提供。
專案組成員抓住這個重大疑點，緊跟資金流向，發(fā)現(xiàn)了該公司資金回流的確切證據(jù)，繼而查明該公司與永壽公司并沒有實際的貨物交易。兩家公司之間*10的“交易”就是為了逃避繳稅而進行的從化工原材料到成品油的發(fā)票“變更”業(yè)務。該公司向永壽公司虛開品名為化工原材料的增值稅專用發(fā)票，永壽公司又對外相應地虛開成品油增值稅專用發(fā)票。
隨后，分赴各地的外調(diào)小組捷報頻傳，形成了完整翔實的證據(jù)鏈條。專案組證實，永壽公司在沒有任何真實業(yè)務的情況下，利用偽造購銷合同、資金流、貨物流和出入庫單據(jù)，先后與重慶、上海、四川、湖北、山東和遼寧等10余省市20余家公司進行“變票”業(yè)務。從2013年5月~2015年11月10日，永壽公司以開具每噸油品收取50元~100元開票費的形式，非法獲利1400余萬元，共計虛開增值稅專用發(fā)票12億余元，稅額2億余元。
2016年3月21日，在完整的證據(jù)鏈條和強大的法律威懾下，自知難逃法網(wǎng)的犯罪嫌疑人潘某壽投案自首，對所犯罪行供認不諱。目前，稅警雙方已追繳涉案贓款1730萬元，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的潘某壽、王某平等9名犯罪嫌疑人被黔江區(qū)檢察院批準逮捕，8名犯罪嫌疑人取保候審，還有1名犯罪嫌疑人被警方列為網(wǎng)上追逃。
本文來源：中國稅務報 
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