《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》（財稅[2011]110號），自2012年1月1日開始試點，并根據(jù)情況及時完善方案，擇機擴大試點范圍?！对圏c方案》明確改革試點的主要稅制安排：
　　1.稅率。在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產(chǎn)等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務業(yè)適用6%稅率。
　　2.計稅方式。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業(yè)和生活性服務業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法。
　　3.計稅依據(jù)。納稅人計稅依據(jù)原則上為發(fā)生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。
　　4.服務貿(mào)易進出口。服務貿(mào)易進口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。
　　《試點方案》明確改革試點期間過渡性政策安排：
　　1.稅收收入歸屬。試點期間保持現(xiàn)行財政體制基本穩(wěn)定，原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區(qū)，稅款分別入庫。因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。
　　2.稅收優(yōu)惠政策過渡。國家給予試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù)，但對于通過改革能夠解決重復征稅問題的，予以取消。試點期間針對具體情況采取適當?shù)倪^渡政策。
　　3.跨地區(qū)稅種協(xié)調(diào)。試點納稅人以機構(gòu)所在地作為增值稅納稅地點，其在異地繳納的營業(yè)稅，允許在計算繳納增值稅時抵減。非試點納稅人在試點地區(qū)從事經(jīng)營活動的，繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。
　　4.增值稅抵扣政策的銜接?，F(xiàn)有增值稅納稅人向試點納稅人購買服務取得的增值稅專用發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進項稅額。
　　《關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）制定了《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》和《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》。自2012年1月1日起施行。
　　《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。
　　《試點實施辦法》明確稅率和征收率。
　　增值稅稅率：
　?。ㄒ唬┨峁┯行蝿赢a(chǎn)租賃服務，稅率為17%。
　　（二）提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。
　?。ㄈ┨峁┈F(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。增值稅征收率為3%。
　　增值稅起征點幅度如下：
　?。ㄒ唬┌雌诩{稅的，為月應稅銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。
　?。ǘ┌创渭{稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
　　《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》明確：一、混業(yè)經(jīng)營、油氣田企業(yè)、銷售額、進項稅額、一般納稅人資格認定和計稅方法、跨年度租賃、非固定業(yè)戶等試點納稅人有關(guān)政策；二、符合以境內(nèi)代理人為扣繳義務人的，境內(nèi)代理人和接受方的機構(gòu)所在地或者居住地均在試點地區(qū)、以接受方為扣繳義務人的，接受方的機構(gòu)所在地或者居住地在試點地區(qū)情形的扣繳義務人有關(guān)政策；三、進項稅額、一般納稅人認定、增值稅期末留抵稅額等原增值稅納稅人有關(guān)政策。
　　《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》明確試點納稅人原享受的營業(yè)稅優(yōu)惠政策平穩(wěn)過渡的有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策：
　　一、免征增值稅項目：（一）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。（二）殘疾人個人提供應稅服務。（三）航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務。（四）試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。（五）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務。（六）自2012年1月1日起至2013年12月31日，注冊在上海的企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務中提供的應稅服務。（七）臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入。（八）臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入。（九）美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內(nèi)提供的船檢服務。（十）隨軍家屬就業(yè)。（十一）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)。（十二）城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)。（十三）失業(yè)人員就業(yè)。
　　二、實行增值稅即征即退項目：（一）注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。（二）安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（三）試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。（四）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
　　三、2011年12月31日（含）前，如果試點納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照本辦法規(guī)定享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。
　　《營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）》（國家稅務總局公告2012年第13號）明確零稅率應稅服務的范圍：
　?。ㄒ唬﹪H運輸服務1.在境內(nèi)載運旅客或貨物出境；2.在境外載運旅客或貨物入境；3.在境外載運旅客或貨物。
　?。ǘ┫蚓惩鈫挝惶峁┭邪l(fā)服務、設計服務?！掇k法》又明確：零稅率應稅服務的退稅率為其在境內(nèi)提供對應服務的增值稅稅率。
　　《辦法》所稱免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。具體計算公式如下：
　?。ㄒ唬┝愣惵蕬惙债斊诿獾滞硕愵~的計算：
　　當期零稅率應稅服務免抵退稅額=當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格×外匯人民幣牌價×零稅率應稅服務退稅率
　　零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格為提供零稅率應稅服務取得的全部價款，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額。
　?。ǘ┊斊趹硕愵~和當期免抵稅額的計算：
　　1.當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額
　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
　　2.當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，
　　當期應退稅額=當期免抵退稅額
　　當期免抵稅額=0
　　“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。
　?。ㄈ┝愣惵蕬惙仗峁┱呷缤瑫r有貨物出口的，可結(jié)合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計算免抵退稅。
　　《關(guān)于調(diào)整本市增值稅、營業(yè)稅起征點的通知》（滬財稅〔2011〕114號）將本市增值稅起征點調(diào)整為：
　　1.銷售貨物的，為月銷售額20000元；
　　2.銷售應稅勞務的，為月銷售額20000元；
　　3.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。
　　《關(guān)于實施營業(yè)稅改征增值稅試點過渡性財政扶持政策的通知》（滬財稅〔2012〕5號）從2012年1月1日起，對本市營業(yè)稅改征增值稅試點過程中因新老稅制轉(zhuǎn)換而產(chǎn)生稅負有所增加的試點企業(yè)，按照“企業(yè)據(jù)實申請、財政分類扶持、資金及時預撥”的方式實施過渡性財政扶持政策。其中包括：
　　1、明確財政扶持對象
　　在營業(yè)稅改征增值稅試點以后，按照新稅制（即試點政策）規(guī)定繳納的增值稅比按照老稅制（即原營業(yè)稅政策）規(guī)定計算的營業(yè)稅確實有所增加的試點企業(yè)。
　　2、設立財政扶持資金
　　由市與區(qū)縣兩級財政分別設立“營業(yè)稅改征增值稅改革試點財政扶持資金”，專項用于對營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)的財政扶持。財政扶持資金按現(xiàn)行市與區(qū)縣財政管理體制分別負擔。