增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣勾選確認時限
  —自2016年5月起,納稅信譽A級、B級納稅人和新納入營改增試點的金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納稅人(5月至7月期間)可以不再掃描認證,使用增值稅發(fā)票查詢平臺對進項稅額發(fā)票抵扣進行勾選確認。
  —勾選確認應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)進行,未在規(guī)定期限內(nèi)勾選確認,不得作為有效的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。
  —勾選確認時限為當月申報期結(jié)束后*9日到次月申報截止期前2日內(nèi)。
  已勾選確認的增值稅專用發(fā)票,要按照規(guī)定的時限申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣。
  增值稅納稅申報期限
  —自2016年6月1日起,必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款或者享受減稅、免稅待遇的,均應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
  —納稅申報截止期限,以1個月或者1個季度為納稅期限的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅,遇最后一日為法定節(jié)假日的,順延1日,1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
  2016年6月納稅申報期限
  —2016年6月納稅申報期,稅務(wù)機關(guān)確定的稅負分析樣本企業(yè)于6月10日前務(wù)必完成增值稅納稅申報,按季納稅申報的納稅人除外;其他按月納稅申報的營改增納稅人于6月27日完成增值稅納稅申報。
  —樣本企業(yè)和營改增一般納稅人(包括兼營金融、房地產(chǎn)、建筑、生活服務(wù)業(yè)務(wù)的營改增一般納稅人),按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定,要同時填報《營改增稅負分析測算明細表》。
  抄報稅和清零解鎖期限
  每月1日,無論您有沒有領(lǐng)取或開具增值稅發(fā)票,都要登陸開票軟件,在連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下,系統(tǒng)自動“上報匯總”,向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。否則系統(tǒng)將鎖死。您將不能領(lǐng)取和開具發(fā)票。
  申報成功后,在征期結(jié)束前,您需要返回開票系統(tǒng)對稅控器具進行清零解鎖操作,否則征期后將無法開票,且不能通過網(wǎng)絡(luò)在線清卡。
  享受優(yōu)惠政策備案期限
  采用簡易辦法計稅,享受增值稅即征即退、扣減增值稅、跨境應(yīng)稅行為適用零稅率和免稅、各種免稅優(yōu)惠政策的納稅人,除依照規(guī)定在納稅申報期內(nèi),填報《增值稅減免稅申報明細表》和《增值稅納稅申報表》外,還要在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報內(nèi)或者在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報期之后的當月,通過北京市國家稅務(wù)局官方網(wǎng)站或者到主管稅務(wù)機關(guān)辦理優(yōu)惠備案手續(xù)。
  地稅發(fā)票使用過渡期限
  2016年4月30日之前納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票,可使用至2016年6月30日。納稅人,在開具國稅發(fā)票之前,應(yīng)將地稅機關(guān)已發(fā)放的發(fā)票一律繳銷,使用地稅稅控收款機開具發(fā)票的納稅人在辦理發(fā)票繳銷手續(xù)前:應(yīng)先將已分發(fā)、未使用的空白發(fā)票做“作廢”處理,并進行抄報。
  2016年4月30日之前納稅人印有本單位名稱的發(fā)票,可使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人(如醫(yī)院、博物館等)使用的印有本單位名稱的發(fā)票可適當延長使用期限,最遲不超過2016年8月31日。自2016年5月1日起,試點納稅人需要繼續(xù)印制印有本單位名稱發(fā)票的,應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦理備案手續(xù)。
  已申報營業(yè)稅補開增值稅發(fā)票期限
  發(fā)生在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務(wù),2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的,可于2016年12月31日前開具零稅率增值稅普通發(fā)票。
  高速公路通行費計算抵扣期限
  2016年5月1日至7月31日,一般納稅人支付的過路、過橋和過閘費用,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。
  納稅期限
  增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。
  納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
  來源:國家稅務(wù)總局,