在中國煙草總公司湖南省公司（下稱湖南省煙草公司）采訪，記者聽到最多的一個(gè)詞就是“精益預(yù)算”。那么這與傳統(tǒng)的預(yù)算管理有什么區(qū)別呢？湖南省煙草公司副總經(jīng)理徐文軍解釋說，精益預(yù)算表示要在3個(gè)字上下更多的功夫，這就是“準(zhǔn)、嚴(yán)、優(yōu)”。近年來，湖南省煙草公司堅(jiān)持以戰(zhàn)略導(dǎo)向與問題導(dǎo)向相結(jié)合，持續(xù)提升預(yù)算管理水平，走出了一條創(chuàng)新之路。
　　預(yù)算編制要“準(zhǔn)”
　　要確保預(yù)算執(zhí)行到位，預(yù)算編制準(zhǔn)確性的重要程度不言而喻。建立以“事項(xiàng)”為基點(diǎn)的預(yù)算編制模式是湖南省煙草公司在確保“準(zhǔn)”字上的一項(xiàng)創(chuàng)新。徐文軍介紹說，業(yè)務(wù)部門難以全面深入理解預(yù)算概念，對于編制預(yù)算無從下手的問題一度困擾著預(yù)算推行工作。
　　2014年，作為全省精益預(yù)算管理試點(diǎn)單位之一，湘西州煙草公司組織對卷煙、煙葉、專賣管理等各條線業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，逐條收集整理工作計(jì)劃，逐項(xiàng)分解業(yè)務(wù)流程，將其濃縮形成一至三級的事項(xiàng)庫，囊括581條明細(xì)事項(xiàng)。湘西州煙草公司財(cái)務(wù)科科長王春敏介紹，事項(xiàng)庫的建立，較形象生動地將預(yù)算概念轉(zhuǎn)換成了企業(yè)內(nèi)部的“通用語言”，化解了“業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)、隔行如隔山”的局面。
　　湖南省煙草公司財(cái)務(wù)處處長曾毅勤表示，各部門、各崗位的預(yù)算編制從業(yè)務(wù)事項(xiàng)開始，利用信息化手段有效地將事項(xiàng)、動因、定額和預(yù)算實(shí)現(xiàn)相互聯(lián)動，充實(shí)了預(yù)算編制依據(jù)，統(tǒng)一了預(yù)算編制口徑、標(biāo)準(zhǔn)定額和編制方法。同時(shí)通過合理劃分“事權(quán)”和“財(cái)權(quán)”，強(qiáng)化了歸口管理部門的職責(zé)，通過各歸口管理部門形成一條環(huán)環(huán)相扣的預(yù)算管理鏈，大幅提高了企業(yè)整體預(yù)算管理水平。
　　建立覆蓋全面的預(yù)算定額管理體系也是“準(zhǔn)”字的體現(xiàn)。定額管理有多細(xì)，湖南省煙草公司財(cái)務(wù)處副處長龐鐵軍拿車輛運(yùn)行費(fèi)舉了個(gè)例子：對車輛燃料費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車雜費(fèi)等定額指標(biāo)實(shí)行“一車一檔”管理，依據(jù)車齡、行駛里程、車況、車輛使用頻率，設(shè)定車雜、油耗、維修、保險(xiǎn)等定額標(biāo)準(zhǔn)。如遇到市場油價(jià)變化，還可及時(shí)調(diào)整。
　　當(dāng)然，這種精準(zhǔn)表現(xiàn)在全省煙草系統(tǒng)各單位。衡陽市煙草公司制定了涵蓋煙葉、卷煙、物流、專賣管理、資產(chǎn)管理、綜合管理6大業(yè)務(wù)類型的定額指標(biāo)體系，包括156個(gè)具體預(yù)算定額指標(biāo)。衡陽市煙草公司副經(jīng)理熊海韜介紹，所有指標(biāo)實(shí)行“初審、復(fù)審、會審”三重審核機(jī)制，并實(shí)施動態(tài)管理的定額調(diào)整機(jī)制。每年定期對指標(biāo)體系進(jìn)行評估和完善，依據(jù)業(yè)務(wù)流程調(diào)整、物價(jià)水平變化等因素對指標(biāo)進(jìn)行測算和修正，同時(shí)針對受環(huán)境影響波動較大的指標(biāo)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。長沙市煙草公司卷煙物流中心依據(jù)全省系統(tǒng)物流費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)體系，按照倉儲、分揀、配送、管理4個(gè)環(huán)節(jié)，制定了人工、成本、效率、服務(wù)、安全等5個(gè)方面的25項(xiàng)定額指標(biāo)，并依據(jù)物流業(yè)務(wù)最小作業(yè)單位制定相應(yīng)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，提高了物流費(fèi)用預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
　　預(yù)算控制要“嚴(yán)”
　　“沒有預(yù)算不得開支”，真要做到這一點(diǎn)則離不開嚴(yán)格的控制和流程。徐文軍說，信息化是實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的有力手段。預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)管理需要，按預(yù)算指標(biāo)性質(zhì)，利用信息化手段設(shè)置不同的控制規(guī)則，分別實(shí)施剛性或柔性控制，重點(diǎn)對招待費(fèi)、會議費(fèi)、福利費(fèi)、捐贈等指標(biāo)實(shí)行剛性控制。同時(shí)，建立“誰辦事、誰花錢、誰擔(dān)責(zé)”的問責(zé)機(jī)制，通過明確執(zhí)行單位和歸口管理部門的預(yù)算責(zé)任，建立了預(yù)算執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果的雙重考核機(jī)制，充分調(diào)動了其工作積極性。
　　王春敏介紹，湘西州公司2013年對執(zhí)行過程中存在輕視預(yù)算、隨意申報(bào)的單位進(jìn)行懲罰，扣發(fā)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人1個(gè)月績效工資，并予以通報(bào)批評。
　　2014年，80%以上的部門通過實(shí)行精益預(yù)算，精準(zhǔn)完成了預(yù)算目標(biāo)，6個(gè)先進(jìn)單位榮獲預(yù)算工作獎勵。
　　“永州市煙草公司創(chuàng)新預(yù)算考核方式，調(diào)動歸口管理部門、執(zhí)行部門的主動性，將職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系納入企業(yè)對標(biāo)指標(biāo)。”永州市煙草公司財(cái)務(wù)科副科長蔣曉玲說，公司對預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，成本費(fèi)用控制效果顯著，2014年費(fèi)用率下降0.85個(gè)百分點(diǎn)，可控費(fèi)用首次出現(xiàn)負(fù)增長，同比下降近2000萬元。
　　衡陽市煙草公司則狠抓預(yù)算執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，把煙葉收購環(huán)節(jié)費(fèi)用作為一項(xiàng)重點(diǎn)考核內(nèi)容，除政策調(diào)整、不可抗拒因素導(dǎo)致的超預(yù)算開支外，超支部分全額從當(dāng)月工資中扣除。衡陽市煙草公司財(cái)務(wù)科科長李春伶介紹，2013年，衡南縣煙草分公司因此被罰扣金額達(dá)21.79萬元，扣發(fā)的績效工資用于獎勵其他預(yù)算執(zhí)行較好的單位。有效的考核措施促使基層煙站工作人員和管理層對煙葉成本費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)預(yù)算和嚴(yán)格管控，2014年各縣分公司各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況較好。
　　資源配置要“優(yōu)”
　　圍繞優(yōu)化資源配置，提升投入產(chǎn)出效率，湖南省煙草公司深入開展企業(yè)精益管理活動。徐文軍說，為了向管理要效益，這兩年重點(diǎn)開展了以下3個(gè)方面的工作。
　　整合物流資源，提升物流配送效率。據(jù)了解，為提升配送效率，湖南省煙草公司物流部門對配送線路采取實(shí)時(shí)優(yōu)化，打破縣級行政區(qū)劃，實(shí)現(xiàn)以市州公司為單位的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一分揀、統(tǒng)一線路和統(tǒng)一配送，整合優(yōu)化了物流資源配置。
　　優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升投入產(chǎn)出效率。王春敏舉例說，2012年，為加強(qiáng)基層煙站預(yù)算管理，湘西州公司組織人員深入煙葉收購站點(diǎn)、煙葉倉庫進(jìn)行調(diào)研。
　　通過對收購管理模式的分析和業(yè)務(wù)流程的梳理，發(fā)現(xiàn)多數(shù)站點(diǎn)存在管理模式落后、流程節(jié)點(diǎn)繁瑣、工作效率較低等問題，產(chǎn)生了不必要的資源浪費(fèi)。
　　在掌握*9手資料后，湘西州煙草公司重新制定了煙葉收購管理辦法，優(yōu)化了煙葉收購、倉庫管理的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)資源配置，并據(jù)此嚴(yán)格控制煙葉收購費(fèi)用。通過此項(xiàng)舉措，在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模持續(xù)增長的情況下，2013年其煙葉收購費(fèi)用同比下降39.7%，單擔(dān)煙葉倉儲費(fèi)用同比下降39.6%，大幅提升了煙葉經(jīng)營投入產(chǎn)出的效率。
　　與對標(biāo)相結(jié)合，提升企業(yè)管理效益。曾毅勤介紹說，2014年全省系統(tǒng)預(yù)算管理與企業(yè)貫標(biāo)、對標(biāo)工作緊密結(jié)合，全面推進(jìn)企業(yè)“精益管理”，以降本增效為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心，以各項(xiàng)業(yè)務(wù)為支撐，持續(xù)完善對標(biāo)指標(biāo)體系，并開展多種活動促進(jìn)互相學(xué)習(xí)。
　　湖南省公司煙草財(cái)務(wù)處梁彬說，在各單位“比、學(xué)、趕、超”對標(biāo)活動的氛圍下，降本增效工作取得了明顯成效，全省系統(tǒng)2014年可控費(fèi)用下降較快，可控費(fèi)用率同比下降幅度達(dá)16.93%。