首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答老師，這里為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):因?yàn)楫a(chǎn)生了可以用于未來抵扣的暫時(shí)性差異，可以減少未來的所得稅，應(yīng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??星光不問趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人

    2021-07-07 14:27:33
    黃老師 老師解答
    閱讀量 530

  • 老師已回答第一筆分錄貸方寫成遞延所得稅資產(chǎn)250什么意思？

    勤奮的同學(xué)，你好！第一筆分錄貸方寫成遞延所得稅資產(chǎn)250，說明我們總共有300的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)回了250，還有50以后抵稅。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2021-07-07 12:18:37
    吳老師 老師解答
    閱讀量 407

  • 老師已回答不應(yīng)該是負(fù)責(zé)嗎，為什么是資產(chǎn)？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好假如企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)上的收入為10000，成本費(fèi)用7000（其中固定資產(chǎn)折舊1000），會(huì)計(jì)上的利潤為3000。會(huì)計(jì)角度應(yīng)該交的稅為3000*25%＝750。稅法上折舊是600，那么稅法的角度收入為10000，成本費(fèi)用為6600（其中固定資產(chǎn)折舊600），所以稅法上的利潤為3400。稅法角度應(yīng)該交的稅為3400*25%＝850萬元。也就是說企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用是750萬元，而需要向稅局交850萬元的稅。多交了100萬元而這100萬元以后期間可以抵扣，所以是企業(yè)的資產(chǎn)哦~祝同學(xué)早日通過考試哦~

    2021-07-07 10:37:25
    劉老師 老師解答
    閱讀量 339

  • 老師已回答2018年因利潤影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？

    勤奮的同學(xué)你好呀~100是根據(jù)固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債（職工薪酬）賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不相等產(chǎn)生的遞延所得稅固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，差額是200萬元 ，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元預(yù)計(jì)負(fù)債（職工薪酬）的賬面價(jià)值=200  計(jì)稅基礎(chǔ)=0  形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬元希望老師的解答能幫到你，有問題隨時(shí)交流哈~

    2021-07-07 11:07:41
    老師 老師解答
    閱讀量 495

  • 老師已回答合報(bào)中什么時(shí)候要考慮遞延所得稅的問題呀？

    勤奮的同學(xué)，你好啊 內(nèi)部交易的情況下，稅法上認(rèn)為在誰的賬上就用誰的價(jià)值（銷售之后的價(jià)值），而會(huì)計(jì)是站在合報(bào)的角度上去看，它認(rèn)可的是原來的賬面價(jià)值，從而就會(huì)造成計(jì)稅基礎(chǔ)比賬面價(jià)值要大，從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。 在應(yīng)收與應(yīng)付當(dāng)中，是因?yàn)樵趥€(gè)別報(bào)表當(dāng)中計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，站在合報(bào)的角度是不認(rèn)可壞賬的，也就不認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把遞延所得稅資產(chǎn)抵消掉。 希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-07-07 11:36:47
    湯老師 老師解答
    閱讀量 790

  • 老師已回答老師，這道題為什么在算當(dāng)期應(yīng)納稅的時(shí)候就考慮了遞延所得稅呢？

    勤奮的同學(xué)，你好啊 算當(dāng)期應(yīng)交所得稅只是考慮的暫時(shí)性差異，去調(diào)增調(diào)減，后面算所得稅又考慮是考慮的所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅（遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)） 希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-07-07 12:39:27
    湯老師 老師解答
    閱讀量 1013

  • 老師已回答對(duì)于原告，是不是應(yīng)該確認(rèn)100萬元的遞延所得稅負(fù)債？

    愛思考的同學(xué)你好郁剛老師在此處做了兩步擴(kuò)展，講義沒有錯(cuò)誤，但是考試基本確定不會(huì)考到，因此了解一下即可，可以先掌握基礎(chǔ)，即教材例題。原告乙為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，已匯算清繳說明不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，但如果理解成調(diào)整事項(xiàng)都應(yīng)按照稅后凈額調(diào)整留存收益，就會(huì)產(chǎn)生這樣的錯(cuò)誤處理借：留存收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債400*25%=100這樣計(jì)入報(bào)告期的留存收益是稅后凈額。然后期末再轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，同時(shí)調(diào)增應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。這樣做沒有遵照有差異——確認(rèn)遞延所得稅的確認(rèn)原則，因?yàn)樵瓌t上訴訟已決，資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，并沒有暫時(shí)性差異，另外在實(shí)踐中也是一種操作的復(fù)雜化——先確認(rèn)、再轉(zhuǎn)回，實(shí)際上期末直接調(diào)增應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用即可。只是在報(bào)告期日后調(diào)整中，直接調(diào)增報(bào)告期利潤400，有點(diǎn)違背我們對(duì)利潤調(diào)整通常是稅后凈額的直觀感。希望老師以上的解答能幫到你~加油~(o?▽?)o  

    2021-07-07 14:30:33
    王老師 老師解答
    閱讀量 411

  • 老師已回答可以總結(jié)下不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的情況嗎？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)遞延所得稅資產(chǎn)不確認(rèn)的情況：自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)形成的差異。遞延所得稅負(fù)債不確認(rèn)的情況：1.商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的差異2.權(quán)益法下長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有形成的差異同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試！加油!

    2021-07-08 08:23:24
    潘老師 老師解答
    閱讀量 1068

  • 老師已回答不應(yīng)該加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    親愛的同學(xué)你好呀！不是的，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用同學(xué)也可以通過分錄理解：借：所得稅費(fèi)用15500      遞延所得稅資產(chǎn)320   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅15800          其他綜合收益20 希望老師的回答可以幫助你理解~加油~

    2021-07-08 10:02:40
    A老師 老師解答
    閱讀量 429

  • 老師已回答C選項(xiàng)，合并不是不確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~非同一控制下企業(yè)合并，被購買方如果有資產(chǎn)等公不等于賬，例如，固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，應(yīng)將其公允價(jià)值調(diào)整的與賬面價(jià)值相等，分錄是借：固定資產(chǎn)       貸：資本公積同時(shí)去人遞延所得稅負(fù)債借：資本公積       貸：遞延所得稅負(fù)債明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-07-08 10:06:39
    汪老師 老師解答
    閱讀量 443
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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