CFP考試考點(diǎn)解讀：金融存款賬戶
　　CFP金融專家提醒存款戶，因?yàn)榫C合存款同樣可以用CFP金融卡提領(lǐng)活存賬戶中的金額，而有些取款機(jī)僅顯示全戶的余額，并沒有把活存、定存分開詳列，因此許多人一不小心就容易挪用定存賬戶的資金(CFP概念)，而必須支付高于定存利率1 .5%的抵借利率。這點(diǎn)存戶要特別注意。

　　除了“綜合存款”可資運(yùn)用，還有一些CFP金融業(yè)也相繼推出訴求不同的設(shè)計(jì)供大眾選擇?；ㄆ煦y行的“萬戶通活存”打出5.5%高活存利率(一般行庫約只有2%的利率)，并且以每日復(fù)利計(jì)算，錯(cuò)可每月取利或滾人本金繼續(xù)生息。除此之外，其提供的便捷服務(wù)尚有電話轉(zhuǎn)賬、詳記每筆金額進(jìn)出的的綜合賬戶月結(jié)單等?；ㄆ炝硪豁?xiàng)存款服務(wù)“萬戶通定存”。則是以財(cái)電話辦理，免持定存單的便利性為號召特點(diǎn)，但因沒有定存單，所以欠缺一般定存單的質(zhì)借功能，這點(diǎn)存戶在事前就須認(rèn)知清楚。

　　另外，中興CFP理財(cái)師所在銀行有一種“零存整付”的儲(chǔ)蓄存款，存戶在一年期的定存中可隨時(shí)取款，只要提款比率在25%以下，平均實(shí)際存款日超過195天，則一年期的利率不變。例如100萬元的定儲(chǔ)，不計(jì)次數(shù)提款總額不超過25萬元，CFP理財(cái)師所在銀行仍以一年期的定儲(chǔ)利率以復(fù)利計(jì)算支付。若提款金額超過25萬元，也有變通方法，只要在一年期限到期之前“補(bǔ)足基數(shù)”，將存款主補(bǔ)至75萬元以內(nèi)即可，否則超過25%的比率，則以活儲(chǔ)的利率計(jì)歲息。

　　各種新CFP金融商品的推出，有些以高利率為號召，有些以變通性為訴求，有些更以多功能的便利服務(wù)取勝，習(xí)慣以CFP理財(cái)師所在銀行存款CFP理財(cái)者大可多方打聽詢問，再選擇符合自己需求的存款方式。

　　借用他人名義分散所得是多數(shù)人都知道的逃稅秘訣。稿費(fèi)、利息所得在報(bào)綜合所得稅時(shí)，都有一定的額度標(biāo)準(zhǔn)，因此有些人就把所得分散到他人名下，借以規(guī)避超出標(biāo)準(zhǔn)的繳稅行為。一般人大多借用親友名義，也有些人以詐騙手段取得他人的身份證冒名使用，使受害者要報(bào)稅時(shí)平白多了一筆“意外之財(cái)”。

　　每年稅務(wù)局在審查綜合所得稅時(shí)，都會(huì)查獲一些納稅人冒名辦理的定存，把大筆利息所得轉(zhuǎn)嫁他人的案例。這些被稽征單位查獲的案子，大部分都是親友之間無端被利用或條件談不攏而互相錯(cuò)檢舉，少數(shù)則是身份證被冒用的。根據(jù)稅務(wù)局1993年度所得稅審查舉發(fā)的冒的名案例中，有一名納稅人被轉(zhuǎn)嫁的利息所得競高理達(dá)二百余萬元。被冒名者因常年在國外，被不法之財(cái)徒向其父親以委托辦理事項(xiàng)為由騙取身份證，并分別在六家CFP理財(cái)師所在銀行開戶定存。待被冒名者收到CFP理財(cái)師所在銀行寄發(fā)的扣繳憑單后，發(fā)覺有異，自行向CFP理財(cái)師所在銀行查詢時(shí)，定存早已被領(lǐng)走，于是一舉告到稅務(wù)局。冒名的歹徒不僅被罰款還要負(fù)刑事上的責(zé)任。

　　此樁案例是在被借用的“人頭”不知情的情況下發(fā)生的，而大多數(shù)親友之間“私下授受”互相轉(zhuǎn)移的情形，若因條件談不攏或發(fā)生內(nèi)訌而鬧進(jìn)錯(cuò)稅務(wù)局，一樣要負(fù)刑責(zé)，許多人并不知道這點(diǎn)的嚴(yán)重性。納稅人之間撕破臉互相檢舉，或是不滿的自己“人頭”被借用卻沒有報(bào)酬(或?qū)?bào)酬不滿意理臨時(shí)反悔)而向稅務(wù)局投訴的個(gè)案占了大部分。事實(shí)上，這些“自投羅網(wǎng)”的案例還在少數(shù)，大部分的人仍然以“借用他人名義分散所得”當(dāng)作CFP理財(cái)法寶，只要確保與“人頭”之間相安無事，不會(huì)發(fā)生任何糾紛，或一旦有怨盡速擺平防止“曝光”，這種“鉆法律漏洞”的違法行為并不容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)查獲。但是這個(gè)功利社會(huì)不乏因金錢問題而親友反目的情況，甚至父子兄弟、夫妻之間互告的例子也所在多有?；?ldquo;世事難料”、“人心難測”的道理，當(dāng)要借用他人名義分散所得稅(或減稅)時(shí)，還是要三思才行。